企业所得税已申报但逾期缴款，会产生哪些后果
- 作者: 杨晚棠
- 来源: 投稿
- 2025-01-04
一、企业所得税已申报但逾期缴款，会产生哪些后果
逾期缴纳企业所得税的后果：
滞纳金：从逾期之日起，按每日万分之五的滞纳金计算。
罚款：税务机关可处以应缴税款50%以下的罚款。
信用记录受损：逾期缴税记录将被纳入企业信用档案，影响企业信誉和融资能力。
税务检查：税务机关可能会对逾期缴税企业进行重点检查，加大税务稽查力度。
强制执行：税务机关可采取强制执行措施，如冻结银行账户、查封财产等，以追缴欠税。
刑事责任：情节严重的，可能构成偷税罪，追究刑事责任。
其他潜在后果：
影响企业声誉：逾期缴税会损害企业形象，影响客户和合作伙伴的信任。
增加财务负担：滞纳金和罚款会增加企业的财务负担，影响其正常运营。
阻碍企业发展：税务问题会阻碍企业的发展，限制其融资和业务扩张能力。
二、企业所得税已申报但逾期缴款,会产生哪些后果
逾期缴纳企业所得税的后果：
1. 滞纳金：
从逾期之日起，按每日万分之五的滞纳金计算。
滞纳金最高不超过应纳税款的30%。
2. 罚款：
税务机关可处以应纳税款50%以下的罚款。
3. 纳税信用等级下降：
逾期缴纳税款会影响企业的纳税信用等级，导致未来税务检查的频率增加。
4. 影响企业信誉：
逾期缴纳税款会损害企业的信誉，影响与供应商、客户和投资者的关系。
5. 限制企业经营活动：
税务机关可采取限制企业经营活动等措施，如冻结银行账户或查封财产。
6. 法律责任：
严重逾期缴纳税款可能构成犯罪，企业负责人将承担刑事责任。
7. 其他后果：
影响企业享受税收优惠政策的资格。
影响企业参与政府采购或招投标活动。
影响企业申请贷款或融资。
三、企业所得税逾期未申报怎么补申报
企业所得税逾期未申报补申报流程
1. 准备材料
企业营业执照副本
法定代表人身份证复印件
财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）
逾期申报原因说明
2. 联系税务机关
拨打税务机关热线或前往税务机关办税服务厅咨询补申报流程。
了解补申报的具体要求和时间限制。
3. 填写申报表
根据税务机关提供的申报表格式，如实填写企业所得税申报表。
填写逾期申报原因说明，并附上相关证明材料。
4. 缴纳滞纳金
逾期申报需要缴纳滞纳金。滞纳金的计算方法为：应缴税款×滞纳天数×滞纳金率（0.05%）。
滞纳金率从逾期之日起计算，最长不超过30天。
5. 提交申报表
将填写好的申报表、逾期申报原因说明和滞纳金缴纳凭证提交给税务机关。
可以通过邮寄、网上申报或亲自到税务机关提交。
6. 接受税务机关审核
税务机关会对补申报的材料进行审核。
如果审核无误，税务机关会出具补申报受理通知书。
7. 补缴税款
根据补申报的税款金额，补缴应缴税款和滞纳金。
注意事项逾期申报补申报需要在税务机关规定的时间内完成。
逾期申报补申报后，税务机关可能会进行税务检查。
故意不申报或虚假申报企业所得税，将受到税务机关的处罚。
