子女教育专项附加扣除的标准住房贷款（2020年子女教育专项附加扣除的标准）



1、子女教育专项附加扣除的标准住房贷款

子女教育专项附加扣除中的“标准住房贷款利息”，是指纳税人为子女接受学前教育、小学教育、初中教育、高中教育和学历（学位）继续教育而发生的住房贷款利息支出。

扣除标准如下：

每位子女每年扣除额度为12000元；

如果纳税人有2个以上子女，则扣除额度按每个子女平均分配。

需要注意的是，扣除的住房贷款利息支出必须满足以下条件：

住房贷款必须用于购买自住的房屋；

住房贷款必须是纳税人或者纳税人的配偶（包括再婚配偶）向金融机构办理的借款；

借款合同签订时间必须在子女接受教育期间。

若纳税人符合以上条件，可以在年度汇算清缴时享受子女教育专项附加扣除，具体扣除流程如下：

1. 确认住房贷款利息支出的金额；

2. 根据子女的教育阶段计算扣除额度；

3. 在个人所得税综合所得汇算清缴时，在“子女教育支出扣除”项目中填报扣除额度；

4. 若扣除额度超过综合所得，可以申请退税。

子女教育专项附加扣除不仅能够减轻纳税人的家庭教育负担，还有利于促进教育事业的发展。纳税人应充分利用这一优惠政策，合理规划子女教育支出，为子女的健康成长创造良好环境。

2、2020年子女教育专项附加扣除的标准

2020年子女教育专项附加扣除标准

为减轻家庭子女教育负担，国家税务总局明确了2020年子女教育专项附加扣除标准：

学前教育阶段（幼儿园）：扣除标准为每名子女每年12000元。

义务教育阶段（小学、初中）：扣除标准为每名子女每年10000元。

普通高中阶段（高中、职高、技校）：扣除标准为每名子女每年8000元。

高等教育阶段（大学、专科、研究生）：扣除标准为每名子女每年6000元。

扣除条件为：

纳税人必须是中国大陆居民，且要负担子女的教育费用；

子女必须符合上述教育阶段，且实际发生学费、住宿费支出；

扣除金额不得超过纳税人应纳个人所得税额。

符合条件的纳税人可以在个人所得税综合所得汇算清缴时申报子女教育专项附加扣除。具体申报流程可参考国家税务总局相关公告或向当地税务机关咨询。

此项扣除政策有效减轻了家庭子女教育支出负担，有利于促进教育公平和提升教育质量。

3、2021年子女教育专项附加扣除的标准

2021年子女教育专项附加扣除标准

为减轻家庭子女教育支出负担，根据国家税务总局公告，2021年子女教育专项附加扣除标准调整为：

每名接受全日制学历教育的子女，扣除标准为每月1000元；

每名接受非全日制学历教育的子女，扣除标准为每月500元。

扣除期限：

全日制学历教育，从学前教育到研究生教育阶段的每个学段的受教育期间；

非全日制学历教育，从专科及以上学历教育阶段的每个学段的受教育期间。

扣除程序：

纳税人在填报个人所得税年度综合所得汇算清缴时，按照实际发生的子女教育支出申报扣除，扣除金额与年度综合所得合并计税。

需要注意的是：

子女教育专项附加扣除与其他教育费用扣除项目（如教育培训费用扣除、职业技能培训费用扣除）不能同时享受。

纳税人应当保留相关教育支出凭证，以备税务机关核查。

该项扣除适用于2021年1月1日至12月31日发生的子女教育支出。

4、子女教育专项附加扣除选择哪种方式

子女教育专项附加扣除，是国家为减轻家庭教育负担而推出的一项税收优惠政策。纳税人可以根据自身情况选择两种扣除方式：

1. 按实际发生额扣除

扣除范围：学费、住宿费、学杂费、生活费（包括租房和住宿费）

扣除额度：每年最高20000元，每个子女均可享受

要求：提供教育机构出具的学费、住宿费等相关证明

2. 按定额扣除

扣除额度：每年5000元，每个子女均可享受

要求：无须提供相关证明

选择依据：

按实际发生额扣除的优势：

扣除金额较多，对于教育支出较高的家庭更为有利。

按定额扣除的优势：

简便易行，无需收集发票等证明。

对于教育支出较少的家庭，定额扣除更划算。

选择建议：

一般情况下，对于教育支出较高的家庭，建议选择按实际发生额扣除。对于教育支出较少的家庭，则可以选择定额扣除。纳税人可以根据自己的实际情况和教育支出水平，选择最适合自己的扣除方式。