企业准予扣除的借款利息（企业准予扣除的借款利息会计分录）



1、企业准予扣除的借款利息

企业准予扣除的借款利息

为了促进企业发展，国家税收政策规定，企业发生的借款利息支出，符合相关条件的，可以在税前扣除。

准予扣除的借款利息范围

企业为取得生产、经营收入发生的借款利息支出

企业为增加企业净资产发生的借款利息支出

企业为研究开发发生的借款利息支出

不准予扣除的借款利息

企业为取得股息、红利等非经营收入发生的借款利息支出

企业为向关联企业发生的借款利息支出（关联企业是指法定或者约定享有控制权或受控制权的公司之间的关系）

企业为向境外发生的借款利息支出（符合一定条件的除外）

扣除限额

借款利息支出扣除限额为企业当期收入总额的20%。超过限额部分，不得在税前扣除。

扣除条件

借款合同真实有效

借款用于生产经营活动

借款利息符合市场公允利率

企业已依法申报和缴纳利息税

扣除程序

企业在计算应纳税所得额时，需将符合条件的借款利息支出从应纳税所得额中扣除。

注意事项

企业应妥善保管借款合同、利息支付凭证等相关资料，以便税务机关查验。

企业应及时申报和缴纳利息税，避免因违规操作而受到处罚。

税收政策会随着经济形势和国家政策而变化，企业应及时了解最新的政策规定。

2、企业准予扣除的借款利息会计分录

3、企业准予扣除的借款利息是多少

企业准予扣除的借款利息

企业在计算应纳税所得额时，可以扣除与其经营活动直接相关的借款利息支出。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业准予扣除的借款利息范围如下：

1. 从金融机构借入的款项的利息支出；

2. 向其他企业借入的款项利息支出，但借款方与放款方具有关联关系的利息支出除外；

3. 个人股东借款给企业的利息支出，但借款人与出借人具有关联关系的利息支出除外，且借款额度不得超过企业资本公积和未分配利润之和的50%；

4. 借入外汇用于购买固定资产或无形资产的利息支出；

5. 其他合法、合规的借款利息支出。

企业准予扣除的借款利息应符合以下要求：

1. 与企业经营活动直接相关；

2. 符合企业会计准则的规定；

3. 具有真实性、准确性、完整性。

企业不准扣除的借款利息主要包括：

1. 与企业经营活动无关的利息支出；

2. 借款用于购买非经营性资产或用于个人消费的利息支出；

3. 违反法律或行政法规的利息支出。

企业应建立健全借款利息管理制度，规范借款管理行为，确保借款利息符合扣除条件，合法合规。

4、企业所得税准予扣除的利息支出

企业所得税准予扣除的利息支出

企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的、与取得收入有关的利息支出。但需要满足以下条件：

1. 合理性和必要性：利息支出必须与企业取得收入直接相关，且数额合理。

2. 核算合法：利息支出必须按照规定在企业财务核算中正确反映。

3. 利息来源：利息支出必须来源于向金融机构或其他符合条件的机构借入的资金。

4. 利率限制：利息支出不得超过一般公认的同业贷款利率。

准予扣除的利息支出包括：

向银行或其他金融机构借款的利息支出。

向自然人借款用于生产经营的利息支出。

向其他企业借款用于投资或经营活动的利息支出。

不准予扣除的利息支出包括：

来源于境外借款的利息支出。

来源于关联企业贷款的利息支出。

来源于个人消费贷款的利息支出。

来源于融资租赁交易中已资本化的利息支出。

通过对利息支出的准予扣除，企业可以合理减少应纳税所得额，减轻税收负担。同时，这也鼓励企业通过合理借贷方式来筹集资金，支持生产经营活动。