逾期抵扣增值税文件（关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告）



1、逾期抵扣增值税文件

逾期抵扣增值税文件是指企业未能按时抵扣允许的进项税额，导致滞纳金和罚款的附加费用。逾期抵扣文件可能是由于多种因素造成的，包括以下原因：

1. 发票管理不当：企业未能及时获取或处理供应商发票，导致抵扣期限逾期。

2. 进项税额计算错误：企业在计算应抵扣的进项税额时出现错误，导致少抵或未抵扣。

3. 抵扣凭证不完整：企业未能提供所有必要的抵扣凭证，例如发票和进项税额凭证。

逾期抵扣增值税文件会对企业产生严重后果，包括：

1. 滞纳金和罚款：企业需要为逾期抵扣的进项税额支付滞纳金和罚款，这会增加财务负担。

2. 税务审计：逾期抵扣文件可能会引起税务机关的关注，导致税务审计，从而进一步增加税务风险。

3. 影响信用：逾期抵扣记录会影响企业的信用评分，使其更难获得贷款或其他融资。

为了避免逾期抵扣增值税文件的风险，企业应采取以下措施：

1. 建立有效的发票管理系统，以确保及时获取和处理发票。

2. 聘用合格的会计人员或咨询专业人士，以确保进项税额的准确计算。

3. 保留所有必要的抵扣凭证，并确保这些凭证随时可供检查。

4. 定期审查抵扣程序，以识别和解决任何潜在问题。

通过遵循这些措施，企业可以确保及时抵扣允许的进项税额，避免逾期抵扣文件带来的不利后果。

2、关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告

关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告

为规范增值税抵扣管理，维护税收秩序，现就逾期增值税扣税凭证抵扣问题公告如下：

一、自本公告发布之日起，纳税人取得的逾期增值税扣税凭证，不得抵扣进项税额。

二、纳税人逾期取得的增值税发票，应按照《增值税发票管理办法》的规定进行补开发票处理。补开发票后，纳税人方可抵扣进项税额。

三、纳税人取得的非正常取得的增值税专用发票，不得抵扣进项税额。

四、纳税人取得的增值税普通发票，应自收到发票之日起3个月内向税务机关申报抵扣进项税额。逾期申报抵扣的，不得抵扣进项税额。

五、纳税人取得的增值税电子发票，应自收到发票之日起1个月内向税务机关申报抵扣进项税额。逾期申报抵扣的，不得抵扣进项税额。

六、纳税人因特殊情况无法取得增值税专用发票的，在取得增值税普通发票后，按照国家税务总局有关规定申请认证后方可抵扣进项税额。

请各纳税人严格遵守本公告规定，及时申报抵扣进项税额，维护税收秩序。

3、关于增值税逾期认证抵扣的最新政策

关于增值税逾期认证抵扣的最新政策

根据国家税务总局发布的最新通知，关于增值税逾期认证抵扣政策做出如下调整：

一、适用范围

自2023年1月1日起，所有增值税纳税人均适用本政策。

二、认证时限

增值税纳税人取得的增值税专用发票，应当自取得发票之日起180日内填开并认证抵扣凭证。逾期未认证抵扣的，不得在认证期后进行抵扣。

三、逾期认证处理

纳税人逾期认证抵扣的，税务机关将根据纳税人的逾期天数加收利息。利息计算公式为：利息=逾期认证抵扣金额×逾期天数×万分之五。

四、不予认证抵扣的情形

以下情形不得进行增值税逾期认证抵扣：

1. 发票已作废或已申报抵扣过；

2. 发票不符合抵扣条件（如不符合税法规定、票面信息不真实）；

3. 纳税人已受到行政处罚或被列入税收失信名单。

五、其他规定

1. 纳税人可以通过电子税务局或税务机关柜台进行逾期认证抵扣。

2. 纳税人逾期认证抵扣后，不得再次申请调整抵扣金额。

3. 税务机关有权对纳税人的逾期认证抵扣行为进行检查和核实。

温馨提示

纳税人应及时认证抵扣增值税专用发票，以免逾期认证影响抵扣权利。如确有逾期情况，请尽快进行认证并缴纳相关利息，避免造成更大损失。

4、增值税发票逾期抵扣申请多久会批

增值税发票逾期抵扣申请多久会批

税务机关对逾期抵扣增值税发票的审核时间，一般为自收到纳税人申请之日起30个工作日内。具体审核时间可能会因各地税务机关的工作安排和发票查验情况而有所差异。

申请人可以在以下时间段内查询审核进度：

法定期限内，可向办税服务厅或税务机关网站查询。

法定期限结束后，可通过税务部门提供的专门查询渠道查询。

需要注意的是，以下情况可能导致审核时间延长：

发票查验时间较长。

纳税人提供的资料不齐全或有误。

税务机关发现疑点需要进一步核实。

因此，纳税人应尽早准备齐全的申请材料，并在发现发票逾期后及时向税务机关提交申请。逾期抵扣申请的审核时间不应超过法定期限，但也不宜过短，以确保税务机关有充分的时间进行审核和防止虚开增值税发票行为。