个人借款给非金融企业取得的利息收入（个人借款给非金融企业取得的利息收入怎么入账）



1、个人借款给非金融企业取得的利息收入

个人借款给非金融企业取得的利息收入是指个人将资金出借给非金融企业，并约定向借款人收取利息的行为所产生的收入。

根据《个人所得税法》的规定，个人借款给非金融企业取得的利息收入属于利息、股息、红利所得，应按照年化收益率20%的标准缴纳20%的个人所得税。

个人借款给非金融企业的利息收入有以下特点：

风险性高：非金融企业与金融机构相比，经营风险更大，因此借款给非金融企业存在较高的风险。

收益性相对较高：为弥补较高的风险，非金融企业一般会给予出借人较高的利息回报。

灵活性较差：个人借款给非金融企业往往需要签署借款合同，出借人很难在短期内收回资金。

个人借款给非金融企业取得利息收入需要注意以下事项：

选择信誉良好的借款企业：借款企业的信誉直接影响到出借人的资金安全。

签订书面借款合同：借款合同应明确约定借款金额、利息率、偿还期限等条款。

妥善保管借款凭证：借款凭证是出借人维护自身合法权益的重要证据。

个人借款给非金融企业取得的利息收入，虽然有一定的风险，但也是一种获得额外收益的方式。在进行此类投资时，出借人应充分评估借款企业的信誉，并根据自身风险承受能力做出合理的投资决策。

2、个人借款给非金融企业取得的利息收入怎么入账

个人借款给非金融企业取得的利息收入入账

当个人向非金融企业提供借款时，取得的利息收入应按照以下步骤进行入账：

1. 确认借款合同

应确认与非金融企业签订的借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。

2. 贷记其他应收款

利息收入应贷记“其他应收款”科目，反映企业应向个人支付的款项。

3. 借记财务费用

利息支出应借记“财务费用”科目，反映企业为借款支付的利息费用。

4. 应交税费-应交所得税

利息收入如属于个人取得的经营性收入，应按照《个人所得税法》缴纳个人所得税。应交税款应借记“应交税费-应交所得税”科目。

5. 应收税款-应收个人所得税

借记“应收税款-应收个人所得税”科目，反映企业应向税务机关代扣代缴的个人所得税。

具体会计分录如下：

借：财务费用

贷：其他应收款

借：应交税费-应交所得税

贷：应收税款-应收个人所得税

注意：

以上会计分录仅适用于个人向非金融企业提供借款的情形。

所得税的具体计税方法和税率应按照相关税收法规执行。

3、个人借款给非金融企业取得的利息收入怎么算

个人借款给非金融企业取得的利息收入计算方法如下：

应纳税额：

应纳税额 = 利息收入 x 适用税率

适用税率为 20%。

应纳税所得额：

应纳税所得额 = 利息收入 - 利息支出 - 允许扣除的费用

允许扣除的费用：

利息支出：借款用于产生利息收入的利息支出。

手续费：借款时支付的手续费。

公证费：公证借款合同的公证费。

其他相关费用：与借款相关的其他合理费用，如律师费、调查费等。

计算示例：

假设个人借款给非金融企业 100 万元，获得利息收入 10 万元，利息支出 1 万元，手续费 2 千元，则：

应纳税额 = 10 万元 x 20% = 2 万元

应纳税所得额 = 10 万元 - 1 万元 - 2 千元 = 8.8 万元

因此，个人需缴纳的个人所得税为 2 万元。

4、个人借款给企业收取的利息是否缴增值税

个人借款给企业收取利息是否缴纳增值税？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》相关规定：

个人转让无形资产、出租不动产或者提供应税劳务等取得的收入，不属于增值税应税范围，不征收增值税。

因此，个人将资金借贷给企业并收取利息属于无形资产出租的一种形式。根据上述规定，个人借款给企业收取的利息不属于增值税应税范围，不征收增值税。

需要注意的是，企业收到个人借款所取得的利息收入，需要按照规定缴纳企业所得税。