贷款个人所得税专项附加扣除多少年退税（个人所得税专项附加扣除住房租金和贷款）



1、贷款个人所得税专项附加扣除多少年退税

贷款个人所得税专项附加扣除可退税年限为五年。

纳税人取得贷款用于购买自用住房的，可以享受住房贷款利息专项附加扣除。该扣除标准为：每月800元，全年9600元。在扣除期限内，纳税人实际支付的利息数额大于扣除标准的，超出部分不得继续扣除。

住房贷款利息的扣除期限，自纳税人取得贷款之日起计算，最长不超过五年。在扣除期限内，纳税人出售或赠与自用住房的，扣除期限终止。

纳税人在取得贷款当年以及后续各年符合条件的可以申报扣除，退税年限为5年，即从首次申报当年开始计算，最长可享受5年的退税优惠。

退税计算公式为：应退税额=已缴纳个人所得税额-已享受扣除额适用税率

需要强调的是，退税额不得超过纳税人已缴纳的个人所得税额。

2、个人所得税专项附加扣除住房租金和贷款

个人所得税专项附加扣除：住房租金和贷款

个人所得税专项附加扣除中包含住房租金和贷款扣除，旨在减轻纳税人在住房方面的经济负担。符合条件的纳税人可以在计算应纳税所得额时，从其综合所得中扣除一定金额的住房租金或贷款利息。

扣除条件

纳税人符合下列条件之一，方可享受住房租金或贷款扣除：

在纳税年度内，在中国境内租房居住，且具有租赁合同；

在纳税年度内，为在中国境内购买自住住房而支付贷款利息，且具有贷款合同。

扣除金额

住房租金扣除标准为每月1500元，全年18000元。

贷款利息扣除标准为每月1000元，全年12000元。

申报流程

符合扣除条件的纳税人，应在每年申报个人所得税时，通过个人所得税APP或税务局申报专项附加扣除。具体申报方式如下：

住房租金扣除：提供租赁合同，并填写《房屋租赁合同信息表》。

住房贷款利息扣除：提供贷款合同，并填写《个人住房贷款利息信息表》。

注意

住房租金或贷款扣除仅限于纳税人自住住房。非自住住房（例如用于出租或其他用途）的租金或贷款利息不得扣除。

享受住房租金或贷款扣除后，纳税人的综合所得将相应减少，从而降低其应纳税所得额，达到减免个人所得税的目的。这项政策有效减轻了纳税人特别是刚需购房者的负担，促进了住房市场健康发展。

3、个人所得税专项附加扣除贷款扣除比例

个人所得税专项附加扣除：贷款利息扣除比例

在个人所得税专项附加扣除中，贷款利息扣除是一项重要的扣除项目。该项目旨在减轻购房和租房者的利息负担，从而促进房地产市场的发展和居民的居住保障。

贷款利息扣除的比例因贷款用途不同而异。对于购房贷款，扣除标准为每年最高12,000元；对于租房贷款，扣除标准为每年最高8,000元。

贷款利息扣除的计算方式如下：

购房贷款：扣除金额 = 贷款总额 × 贷款利率 × 扣除比例（最高12,000元）

租房贷款：扣除金额 = 租金 × 贷款利率 × 扣除比例（最高8,000元）

示例：

小李购买了一套房，贷款总额为100万元，贷款利率为5%，则其贷款利息扣除金额为：

× 0.05 × 12000 = 6000元

小王租了一套房，年租金为6万元，贷款利率为4%，则其租房贷款利息扣除金额为：

60000 × 0.04 × 8000 = 1920元

贷款利息扣除在申报个人所得税时，可以有效降低应纳税所得额，从而减少纳税金额。因此，纳税人在计算个人所得税时，应准确计算贷款利息扣除金额，以享受税收优惠。

4、个人所得税专项附加扣除贷款怎么填写

个人所得税专项附加扣除贷款填写指南

适用人员：

已取得贷款且用于购买自住住房的纳税人。

填报步骤：

一、贷款信息

借款人信息：姓名、身份证号；

贷款合同信息：合同编号、签订日期、贷款金额、贷款期限；

还款方式：等额本息、等额本金、其他；

还款时间：每月还款日期或还款区间。

二、房屋信息

房屋性质：商品房、经济适用房、其他；

房屋地址：详细地址，包括省、市、区/县、街道/镇、小区名称、门牌号；

房屋面积：平方米；

房屋用途：自住。

三、扣除额计算

计算公式：贷款利息/12贷款期限扣除比例（1-纳税义务人适用税率）

扣除比例：普通住房1/12，高档住房1/24

四、其他信息

受托银行：发放贷款的银行名称；

银行账号：用于还贷的银行账号；

扣款方式：个人申报、单位代扣。

填报注意事项：

贷款未结清部分才能享受专项附加扣除。

贷款合同信息要与实际情况相符。

扣除额计算要准确无误。

贷款用途必须是购买自住住房。

房屋性质为共有产权的，扣除额按份额比例计算。

纳税人已享受过住房贷款利息扣除的，不得再次重复享受。