关联公司借款利 🦋 息 🦈 是否可以抵扣原因何在

一、关联公司 🐎 借款利息是否可以抵扣原因何 🦋 在

关联公司借款利息是否 🐴 可以抵扣取决于 🌸 以下因 🐕 素：

1. 关 🌾 联关系的定 🦆 义：

根据《企业所得税法实 🕸 施条例》第条22关，联关系是指企业之间存在以下关系：

直接或间接持 🐺 有对方企 🍀 业 🐛 20%以上股权；

共同 🦆 持 🐅 有第三方企业20%以上 💐 股权；

存 🦉 在控制关 🐒 系 🕸 。

2. 借款用 🌸 途 🐕 ：

借 🦈 款用于生产经营活动 ☘ ，且，符合税法规定 🐟 则利息支出可以抵扣。

借款 🌵 用于非生产经营活动，如投资、理，财等则利息支出不得抵扣。

3. 利率水 🐺 平 🦉 ：

借款利率符合 🦈 市场 🌴 公允水平，则利息支出可 🌵 以抵扣。

借款利率明显低于或高于市场公 🐧 允水平，则，税务机关可能 🦅 认定为关联交易并调整利息支出。

4. 关联 🦟 交易 🐱 的合理性 🐋 ：

借款符合关 🍀 联 ☘ 企业之间的正常业务往来，且，不存在避税目的则利息支出可以抵扣。

借款明显不符合关联企业 💮 之间的正常业务往来 🐡 ，且，存，在避税目的则税务机关可能认定为关联交易 🐡 并调整利息支出。

5. 税务机关 🐳 的认定 🐛 ：

税务机关有权 🐱 对关联交易进行 🌷 审查，并根据实际情 🕷 况认定利息支出是否可以抵扣。

因此，关，联公司借款利息是 💮 否可以抵扣需要综合 💮 考 🌻 虑以上因素由税务机关根据具体情况进行认定。

二、关联公司 🌷 的借款利息可以扣除的怎么 🦁 计算

关联公司借款利息 🍀 扣除计算

根据《企业所得税法》及相关 🐎 规定关，联，公，司之间的借款利 🐧 息支出在 💮 满足一定条件下可以作为企业所得税税前扣除。

借款用于生产经营活动 🌳

借款利率 🐯 符合市场利 🌲 率 🦈

借款 🐳 期 🌺 限 🦢 不超过一年

借款 🌼 方和放款方之间不存在关联关系，或者关联关系不影响借款利率的确定

扣除 🌵 金额 🦉 计算 🌹 ：

符合扣除条件的关联公司借款利息，其扣 🦁 除金额计算如下：

扣除金额 = 借款本 🌿 金借款 × 利 × 率 🐈 借款期限 🐠

借 🦅 款本金 🦅 借款：合同中 🦅 约定的借款金额

借 🐧 款利率：符合市场利 🐼 率的借款利率

借款期限借款：合同中约 🐠 定 🦁 的借款期限，不超过一年

一家企业向关联公司借款 100 万 🦋 元借款，利率为借款 6%，期限为 6 个月 🐈 。

则 🦈 该企业可以扣除 🕷 的关联公司借款利息为：

扣 🐼 除金额 = 100 万元 × 6% × 6 个月个月万元 / 12 = 3

关联公司借款利息扣除需要提供相关证明材料，如借款合同利、率证明等 🌹 。

如果借款利率不符合市场利 🕸 率，则 🐶 扣除金额将按市场利率计算。

如果 🐞 借款期 🐛 限超过一年，则借款利 🐴 息不得扣除。

如果借款方和放款方之间 🐝 存在关联关系，且关联关系，影响了借款利 🐟 率的 🌳 确定则借款利息不得扣除。

三、关联企业 🦉 之间借款利息交 🐅 增值税吗

关联企业 🦍 之间 ☘ 借 🦢 款利息是否缴纳增值税，取决于以下因素：

1. 借款 🐈 用 🕸 途 🦋

如果借款用于生产经营 🦅 活动，则利息收入免征增值税。

如果借款用于非生产经营活动，则利息收 🌸 入需要缴纳增 🌲 值税。

2. 关联 🍁 关系

如果关联 🦅 企业之间存在控制关 🦉 系如（母子公 🐠 司、兄弟公司），则利息收入免征增值税。

如果关联企 🐕 业之间不 🦈 存在控制关系，则利息收入需要缴纳增 🌷 值税。

3. 借 🐬 款期限

如果借款期限超过一年，则利息收入免征增 🐴 值 🦅 税。

如果借款期限不 🐘 超过一年，则利息收入需要缴纳增值税。

根 🦉 据 🌷 《增值税暂行条例实施细则》第十二条的规定：

关 💐 联企业之间发生的借款利息收入，如，果，用于生产经营活动且 🐧 借款期限超过一年免征增值税 🕸 。

关联企业之间发生的借款利息 ☘ 收入，如，果，用于非生产经营活动或者借款期限不超过一年需要缴纳增值 🌼 税。

母公司向子公司借款用于购 🕊 买原材料借款，期，限为两年则利息收入免征增值税。

兄弟公司之间借款用于购买办公 🐘 用品借款，期，限为半年则利息收入需要缴纳增值税。

四、关联公司借款利息要缴 🐛 纳增值税 🌴 吗