资金结存应如何正确处理会计科目中的借 🦈 贷关系
- 作者: 朱予希
- 来源: 投稿
- 2025-02-21
一、资金结存应如何正确处理会计科目 🐎 中的借贷 🐼 关系
资金 🐘 结存的 🪴 会计科目
借方：现金 🍀 、银行 🦋 存款
贷方：应付账 🌴 款应付、工 🐛 、资预收账款
借贷关系借方增加，贷方 ☘ 减少：
收入 🐕 增加（如销售 🐺 收入 🐳 ）
资 🐴 产 🐶 增加（如现金 🐎 增加）
负债减少 💐 （如应付 🐴 账款减少）
贷方增加 🐛 ，借方减少：
支出增 🦉 加（如采购成本）
负 🍁 债增 🐴 加 🐴 （如应付工资增加）
资产减少（如现金减少 🐧 ）
资金结存的正确 🌲 处 🦟 理
资金结存是指企业在一定时 🐞 期末的现金 🌷 和银行存款余额。其会计处理如下：
期 🐯 末结账 🐕 时：
将当期收入和支出的净额（利润 🌳 或亏损）结转 🦊 至利 🍀 润表。
将利润表中的净利润结转至留存收益科 🐡 目。
将留存 🌾 收益 🦋 科目中的余额结转至资金结存 🦊 科目。
期 🐘 初结 🌴 账 🌵 时：
将上期末的资金结存余额结 🦢 转至 🐈 本期初的资金结存科目。
示例：假设一 🐯 家企业在 2023 年 12 月 31 日的资金结存为 100,000 元。
2023 年的净 🐳 利润为 20,000 元。
2024 年 1 月 1 日 🐞 的资金结存应为：
100,000 元（期初结 🕷 存 🦟 元 🐳 ）+ 20,000 净（利润元）= 120,000
注意：
资金结存科目通常 🐴 在资产负债表中列示。
资金结存的余额反 🍁 映了企业在特定时间点的流动性。
正 🐝 确处理资金结存对于财务报表编制和企业财务分析至关重要 🌺 。
二 🌵 、资金结存科目借方是增加还是减少
减少
三、资金结存 🌴 科目应设置什么明细科目
资金结存科目明细科目 🦄
1. 银 🐎 行 🦍 存款
活期存款定期存款
外币存款
2. 现金
库存现金
银行 🦆 在途 🍀 现 🐘 金
3. 其 🍀 他货币 🦅 资金 🌺
汇票支票
银 🐬 行 🦁 承兑 🐱 汇票
4. 应 🐺 收账 🕊 款
应收票据应收 🦍 账款（按 🐠 客户分 🕊 类）
5. 预付 🦅 账 🐝 款 🌺
预付租金预 🦟 付保险费 🐋
6. 存货原材料
在制品
产成品
7. 固定 🐼 资产 🐋
土地建筑物
机器设备
8. 无 🐟 形 🐈 资 🌺 产
商标专利
9. 递 🐟 延资产
研发费用广告费用
10. 其他 🌻 资 🦉 产 🦋
应收股利应收利息
11. 应 🐬 付账款 ☘
应付票据应 🦟 付账款（按供应 💮 商分类）
12. 预收账款 🌼
预收租金预收服务费 🐶
13. 应 🐯 付工资
应付工资（按 🐝 员工分类）
14. 应付 🌴 福 🌴 利费
应付 🐠 社 🦟 保 🐳 费
应付公积 🐴 金
15. 应交 🌹 税费
应交增值税 🐴
应 🐝 交所 ☘ 得税
16. 其 💐 他 🐡 负债
应付利息应付股利
17. 所有 🌲 者 🐴 权益 ☘
实收资本资本公积
未分配利 🐵 润
