个人贷款给公司购车，进项税如何 🦟 处理
- 作者: 朱赫言
- 来源: 投稿
- 2025-02-20
一、个人贷款给公司购 🌸 车，进项税 🌾 如何处理
个人贷款给公司购车，进 🌿 项税处理方式：
1. 贷 🦅 款 🦅 利息 🕊
个人贷款给公司购车产生的利息支出，不得 🐝 在公 🌸 司所得税前扣除。
2. 车 🐼 辆购置税 🦋
公司使用个人贷款购买车辆，产 🌵 ，生的车辆购 🌸 置税可 🍁 以在公司所得税前扣除。
3. 增值税 🐬 进项税 🐦 额 🦈
公司使用个人 ☘ 贷款购买车辆，产，生的增值税进项税额不得 🐅 在公司所 🐱 得税前抵扣。
原因：个人贷款给公司购车，属，于个人，对公司 ☘ 的借款不属于公司取得的收入因此利息支出不得在所得税前扣除。
车辆购置税是 🌳 针对车辆购买行 🐠 为征收的 🦢 税款，与，贷款来源无关因此可以抵扣。
增值税进项税额抵扣的条件是取得增值税专用发票，而，个人贷款不属于增值税 🌾 应税行为因此不得抵扣 🐱 。
注意事项：公司应保留个人贷款合同、车、辆购 🐵 置发票车辆购置税完税证明等相关凭证，以备税务机关检查。
如果公司使用个人贷款购买车辆用于个人用途，则产生的相关费用 🐟 不得在公司所得税前扣除。
二、个人贷款给公司购车 🌸 ,进项税 🦈 如何处理
个人贷款给公司购车，进项税处 🍀 理方 🦍 式：
1. 公 🐺 司取得购 🐞 车 🌿 发票
公司取得 🐯 购车发票后，可以抵扣进项税 🦊 。
进项税 🦋 额 = 发票金额（不含税 🌻 发票税）× 率 🕊
2. 个人取得贷款 🦊 利息发票
个人 🐡 取得贷款 🕊 利息发票后，不能抵扣进项税。
贷款利 🐈 息属于个人消费支出，不属于企业经营成 🐒 本。
3. 公 🐼 司偿还 🦢 贷款本 🌵 金
公 🐦 司偿还贷款本金时，不涉及进项税。
贷款本金属 🐛 于个人债务，不属于企业经 🌻 营成本。
4. 公 🦍 司支付贷 🐈 款利息
公司支付 🦄 贷款利息时，不能抵扣进项税。
贷款利息属于个 🦉 人消费支出，不属于企业经营成本。
示例：公司向个人贷款 100 万 ☘ 元购车，发票金额 🐞 （不含税）为万元税 80 率，为 13%。
个人取得贷款 🕸 利息 🐳 发票 10 万元。
进 🕸 项税 🐅 计 🦁 算：
进项税额 🐳 = 80 万元 🐟 万 🐘 元 × 13% = 10.4
个人所得 🐦 税计算：
个人取得贷款利息收入 10 万元，需要缴 🐛 纳个人所得税。
个 🦅 人所得税 💐 额 = 10 万元万 🕷 元 × 20% = 2
注意事项：公司必 🍀 须取得合法的购 🐦 车发票 🐒 才能抵扣进项税。
个人取得 🐛 贷款 🍀 利息发票不能抵扣进项税。
公 🐝 司偿还贷款本金 🦄 和利息不涉及 🦢 进项税。
三、个人贷款 🌷 买车挂公司户的账务处理
借方 🦈 ：固 🐼 定资产
车辆 💐 购置价款
贷方 🦄 ：应付账款 个 🐋 人贷款 ☘
车辆 🌸 购置价款
借方：累计 🍁 折旧
每月 🐧 折 🌼 旧额
贷方 🌷 ：固定资 🐺 产
每 🐵 月折旧 🕷 额 🐕
借方：管理 🌵 费 🐵 用 折旧费
每月 🐵 折旧额
贷方：累计折 🐅 旧
每月 🌹 折 💐 旧额 🍁
借方 🦆 ：应付账款 个人贷 🌵 款
每 🌷 月还 🦊 款本金
贷方：现金每月还款本 🌻 金
借 🐳 方：财务费 🕸 用
每 🦟 月 🐬 利息支 🐺 出
贷方 🌲 ：应付账款 个 🌷 人贷 🕊 款
每 🌲 月利息支出 🐟
注意事项：车辆购置价 🌾 款 🌺 应包括购车款购置、税、保险费 🐶 等相关费用。
折旧年限和折旧方法应 🐵 根据 🐬 公司会 🕸 计政策确定。
个人贷款 🐴 利息支出应在财务费用科目中核算。
公司应定期 🌾 核对个人贷款余额，确保账务记录准确。
四、个人贷款以公司名义买车有 🦊 风险吗
个人 🌹 贷款以公司名 🐠 义买车存在的风险：
个人信用受损：如 🐒 果公司无法偿还贷款个人信用，报，告将受到负面影响这可能会影响未来的贷款 🦉 申请。
个人资产风险：如果公司破产或无法偿还 🐋 贷款个人资产如，房（屋或汽车）可能会被 🌼 用来偿还债务。
税务问题：以公司名义购买的汽车可能被视 🦢 为公司资产，这可能会影响公司的税务申报。
法律责任：如果公司因汽车事故或其他原因被 🐯 起 🐟 诉，个人可能承担法律责任。
保险问题：以公司名义购买的汽车可能无法获得个人保险，这可能会导 💮 致更高的保险费率或保险范围不足。
转让困 🪴 难：以公司名义购买的汽车可能难以转 🌷 让给个人，因为公司 ☘ 需要签署转让文件。
建议：为了避免这些风险，建，议个人贷款以个人名义购买汽车即使汽车将用于商业 🌺 用途。如，果需要以公司名义购买汽车请考虑以下步骤 🐳 ：
成立有限责任公司 (LLC)：这可以将个 🐦 人资产与公司资产分开，从而降低个人责任风险。
获得个人担保：要求公司所有者或高管提供个人担保，以确保贷 🦈 款的偿还。
明确贷款 🌾 条款确：保贷款协议明确规定个人责任的范围。
咨询专业人士：在做出决定之前，请咨询，律师或会计师 🕊 以了解潜在的风险和税务影响。
