什么是递延 🐎 所得税的借贷
- 作者: 胡南禹
- 来源: 投稿
- 2025-02-12
一 💐 、什么是递延所得税的借贷
递延所 🐯 得税的借贷
递延所得税是指由于会计准则和税法之间的差异而产生的未来应纳税款或应退税款。这 🌳 。些差异会导致财务报表中确认的收入或费用与税务申报中确认的收入或费用不同 🌻
借方递延所得 🐠 税负债：当会计收入高于税务收入时，借记递延所得税负债。这。表明未来需要缴 🦄 纳额外的税款
递延所得税资产：当会计收入低于税务收入时 🐴 ，借记递延所得税资产。这。表明 🐯 未来可以退还税款
贷方递延所得税负债：当会计收入低于税务收入 🦈 时，贷记递延所得税负债 🦆 。这。表明未来需要缴纳的税 🐬 款减少
递延所得税资产：当会计收入 🌿 高于税务收入时，贷记递延所得税资产。这。表明未来可以退还的税款减少
示例假设一家公司在财务报表中确认了 100 万美元的收入，但在税务申报中只确认了万 🦈 美元的收入 🐅 80 这。将导致万美元的 20 递。延所得税负债
会计分录：借 🌳 ：递延所得税负债 200,000
贷 🦊 ：所 🐯 得税 💐 费用 200,000
影响递延所得税负债会 🐈 增加 🐛 负债，从而降低股东权益。
递 🌻 延所 🐝 得税资产会增加资产，从而提高股东权益。
递延所得税的借贷会影响公司的现金流量，因为未来需要缴 🕷 纳 🌸 或退还的税 🪴 款会影响公司的现金流入和流出。
二、递延所得 💮 税费 🐎 用在贷方表示什么
递延所得 🕸 税费 🐼 用在贷方 🌹 表示：
递延所得税负债增加：当递延所得税费用记入贷方时，表示递延所得税负债账户增加。这表。明 🌵 公司预计未来将支付更多税款 🦟
递延所得税资产减少：如果公司有递延所得税资产，那，么递延所得税费用 🦍 记入贷方时表示递延所得税资产账户减少。这表。明公 🌹 司预计未来将支付更少的税款
三、递延所得税借贷方表示什么 🦟 意思
递延所得税借 🐕 贷方表 🐛 示 🌼 ：
借方余额：公司预计未来将支付的所得税额大于其当前应付的所得税额。这。表明公司当前的财 🐕 务报表低估了其未来所得税负债
贷方余额：公司预计未来将支付的所得税额小于其当前 🕷 应付的所得税额。这。表明公 🌺 司当前的财务报表高估 🦟 了其未来所得税负债
递延所得税余 🍁 额的借贷方向取决于 🕸 以下因素：
临时差异：导 🌾 致当前应 🐟 付所得税额与未来应付所得税额不同的会 🕊 计处理。
永久差异：导致当前应付所得 🌻 税额与未来应付所得税额永久不同 🦅 的 🐒 会计处理。
递延所得税余额有助于匹配收入和费用，并确保公司在未来支付正确的所得税额 🌲 。
四、递延所得 🐋 税借方余额是什么意思
递延所得税借方余额 🐬 表示：
公司预计未来将支付的所得税金额大于其当前应付的所得 🐺 税金额。
这 🐵 种情况通 🌿 常发生在以下情况下：
加 🐡 速折旧 🐬 ：公司在财务报表中使用加速折旧方法，导致其财务报表利 🦄 润低于其应税利润。
递延收入：公 🐈 司收到了收入，但尚未 🐝 将其计入财务报表利润。
递延费用：公司支 🦅 付了费 🐎 用，但尚未将其计入财务报表利润。
递延所得税借方余额表明，公司预计未来将支付的所得税金额将高于其当前应付的金额 🕸 。因，此，公司。需要在资产负债表中记录递延所得税负债以反映其未来应付的所 🕊 得税金额
