税款、贷款与罚款的清偿顺序是如 🕷 何 🐘 规定的
- 作者: 刘芮湉
- 来源: 投稿
- 2025-02-11
一、税、款贷款与罚款的清偿顺序是 🐈 如 🕸 何规定的
税款 🐶 、贷款与罚款的 ☘ 清偿顺序
根据《中华人民共和国税收征收管理法和》相 🌼 关规定税 🦍 ，款、贷款与罚款的清偿顺序如下：
1. 税款税款优先于贷款和罚款清偿税。务机关有权优先扣划纳 🌼 税人的银行存款、其他财产或采取其他强制执行措施，以。确保税款的及时足额缴纳
2. 贷款贷款次于税款清偿。当纳税人无 🐕 力缴纳税款 🕸 时税 🐘 ，务，机。关可以扣划纳税人的贷款账户以抵缴税款
3. 罚款罚款最后清偿。当纳税人缴 🍁 纳了税 🪴 款 🦢 和贷款后，剩。余的资金才能用于缴纳罚款
特殊情况在以下情况下，贷款可以优先于税款 🌹 清偿：
纳税人因不可抗力或其他非主 🦁 观原因导致无力缴纳税款的。
纳税 🌷 人已 🕸 申请 🍁 破产或清算的。
税务机关与贷款机构协商一致，同意贷款 🐞 优先清偿 🪴 的。
注意：上述清偿顺序仅 🦆 适用于纳税人无力同时缴纳税款、贷款和 🦢 罚款的情况。
税务机关在扣划 🐶 纳税人账户时，应，按照法律规定的程序进行并保障纳税人 🐠 的合法权益。
二、税款滞纳金 🌹 超过本金的最新法律规 🐋 定
2023 年 1 月 1 日 🐕 起生 🌻 效的最新法律规定：
税款 🐕 滞纳金上限为本金的 25%。
对于 🌳 超过 25% 的滞纳金纳，税人可以 ☘ 申请减免。
减免申请必须在税务 🌴 机关发出滞纳金通 🐡 知后 30 天 🌿 内提出。
税务机关将根据纳税人的财务状况、过往纳税记录和减免 🐅 申请的理由等因素来考虑减免申请。
注意：这些规定 🐧 适用于 2023 年 1 月 1 日或之后到期的税款。
对于 2023 年 1 月 1 日之前到期的税款，仍适用旧的滞纳金规定滞纳金（上限 💮 为本金的 50%）。
三 🐛 、税收滞纳金能否超 🐴 过本金
否，税收滞纳金不能超 🌳 过本金。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第62条规定：“滞纳金的计算，以，欠，缴税款为基数自滞纳 🦟 之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”
因此，滞 🍁 ，纳金的计算基 🍀 数是欠缴税款滞纳 💮 金的金额不能超过欠缴税款的本金。
四 🐅 、货款与借款的清 🐵 偿顺序
货 🐘 款与借款的 ☘ 清偿顺 🐦 序
当 🐕 债务人无力偿还所有债务时债，权人对债务人的资产享有不同的优 🐼 先权。货款和借款的清偿顺序通常如下：
1. 有担保 🐦 债 🌷 务
由抵押品或其他担保品担保的债务，例如抵押 🌸 贷款或汽 🐝 车贷 🕸 款。
债权人对担保品享有优先权，可以在债务人违约时 🦆 收回担保品。
2. 无担保债 🦁 务
未由 🌸 担保 🦢 品担保的债务，例如信 💐 用卡债务或个人贷款。
债权人对 🌸 债务人的一般资产享有优 🐧 先权，但优先级低于有担保债 🦋 务。
3. 优先无担保 🌸 债务
享有特殊优先权的无担保债务，例如税款、工资和福 🕊 利金。
这 🐛 些 🍁 债务通常 🐈 在其他无担保债务之前得到偿还。
4. 一般无 🐛 担保 🦅 债务
没有担保或优先 🐯 权的无担保债务。
这些债务在所有其 🌷 他债务偿还后才能得到偿还。
货 🐟 款与借款的清偿顺序 🐈
货款和借款通常被视为无担保债务。因此，它 🕊 们的清偿顺 🕊 序如下：
有 ☘ 担 🐅 保债务 🐋
优先无担保 🦆 债务
货款借款
一般无 🕸 担保 🌷 债务
需要注意的是，清偿 🌴 顺序可能因司法管辖区而异。债。务人应咨询法律专业人士以了解其特定情况下的清偿顺序
