现金流量表 🐘 中的借贷方 🦢 向是如何确定的
- 作者: 马星颜
- 来源: 投稿
- 2025-01-22
一、现金流量表中的借贷 🕷 方向是如何确定的
现金流量 🦋 表中借贷方 🌹 向的确定
现金流量表中的借贷方向取决于交易 🐡 对现金的影响：
借 🐠 方 🌿 （增加）：
现 💮 金流入（例如，销售收入、投资收 🐕 益 🦄 ）
资产减 🐟 少 🦟 （例如，出售设备）
负债增 🦍 加（例如，借款）
贷方 🦟 （减 🐝 少 🐦 ）：
现 🐴 金流出 🌻 （例 🌻 如，采购成本、运营费用）
资产 🦄 增加（例如，购买设备）
负债减少（例 🐞 如，还款）
具体规则：经营 🐺 活 🦈 动 🦅 ：
现金流入借 💮 方现金流，出贷方
投 🐕 资 ☘ 活动 🐵 ：
购买资产贷方 🕸 ，出售资产借 🦈 方
筹资 🌹 活动：
借款 🕸 借方，还 🌼 款贷方 🐡
示例：销售商 🦁 品 🦉 ：现金流入（借方）
购买 🌺 原材料：现金 🐋 流出（贷方）
借款 🌲 ：负债 🦆 增 🌼 加借（方）
还款：负 🐟 债 🦍 减少（贷方）
出 🐳 售设备 🌹 ：资产减少（借 🐅 方）
购买设备 🌳 ：资产增加 🐘 （贷方 🐎 ）
注意：借贷方向 🐡 始终是相对的 🦍 ，取决于交易的另一 🐎 方。
现金流量表中的借贷方 🌷 向与损益表中的借贷方向不同。
现金流量表中的借贷方向 ☘ 有助于分析公司的现金流状况和财务健康状况。
二、现金流量表中的借贷方向是如何 🌾 确定的原则
现金流量表中借贷方 🦁 向确定的原 🌳 则
现金流量表中借贷方向的确定遵循以 🐦 下原则：
1. 现金流 💐 入记为贷方
任何增加 🐺 现金或现金等价物的交易记为贷方。
例如：销 ☘ 售收入收、到、的 🌵 利息发行的 🍀 股票。
2. 现金 🌳 流出记为借方
任何减少 🕸 现 🌷 金或 🌿 现金等价物的交易记为借方。
例如：购 🦟 买资产、支、付费用偿还 🐈 债务。
3. 融资活 🐬 动 🐴
融资活 🐧 动涉及筹集或偿还资金。
借入资金 🌿 记为 🌴 借 🐒 方（增加负债）。
偿还资金 🐞 记为贷方（减少 🐈 负债）。
4. 投资活动 🐬
投资活动涉 🐴 及购买或出售长期 🦄 资产。
购买资产记为借方（减少 🐟 现金）。
出售 🐅 资产记为贷方（增加现金）。
5. 经 🦈 营活 🌴 动 🕸
经 🐕 营活动是公司的主要业 🌺 务 🐵 活动。
净收入记为 🦅 贷方（增加现金）。
费用 🌴 和 🐼 损失记为借方（减少现金）。
6. 净 🦢 现 🐬 金流量
净现金 🌻 流量是现金 🐈 流入和流 🐘 出的总和。
正的净 🐅 现金流量表 🦢 示现金 🐼 增加。
负的净现金流量 🕸 表示现金 🌷 减少。
示例：公司收到 100,000 美 🕸 元的销售 🦁 收入：贷 100,000 方美元
公司购买价 🦅 值 🌳 50,000 美元的设备：借 50,000 方美元
公司借入 20,000 美元的贷款 🦄 借：方 20,000 美元
公司偿还 10,000 美 🐼 元的债务：贷 🪴 10,000 方美元
三、现金流量表中的借贷方向是 🌷 如何确定的 🦉 呢
现金流量表中借贷 🐦 方向的确定取决于资 🐯 金流动的 💐 方向：
借方 🐴 （贷 🦊 方）
经营活 🦁 动：
借方：从经营活动中流出的现金（例如，支付供应商、员 🦍 工工资）
贷方 🦁 ：从经营活动中流入的现 🦢 金（例 🦟 如，销售收入、利息收入）
投资 🍁 活 🐳 动 🐼 ：
借方：用于 🌵 投资的现金流 🐯 出（例如，购买设备 🦅 、收购其他公司）
贷 🌸 方：从投资中流入的现 🪴 金（例如，出售资产、收到股息）
筹 🦈 资活动：
借方：从筹资活动中流出的现金（例如 🐧 ，发行债券、支付股息）
贷方：从筹资活动中流入的现金（例如，发行 🐧 股 🦈 票、借 🦅 入贷款）
注意：借 🌼 方表示现金流出，贷方表 🌴 示现金流入。
现金流量表中 🦅 的借贷方向与损益表中的借贷方向 🌴 不同。
现金流量表中的借贷方向是根据国际财务报告准则（IFRS）或美国公认会计准则（GAAP）等会计准则 🐼 确定的。
四 🌲 、现金流量表对应借方科目和对应贷方科目
对 🦢 应借方 🌿 科 ☘ 目
经营活动 🦋 现 🍀 金流入 🌹
销售 🐴 商品或提供服务收到的现金
投资收 🌷 益收到 🐟 的现金 🌸
其 🐛 他经营活 💮 动 🐞 收到的现金
投资 💐 活 🐟 动现金流入
出售 🐵 长期资 🦄 产 🌵 收到的现金
投资收 💮 益收到的现 🦟 金
其 🐵 他 💮 投资活动收到的现金 🪴
筹 🕷 资活动现金 🐬 流 🐬 入
发行股票或债券收到的现金 🐳
借款 🐶 收 🐼 到 🐱 的现金
其他筹资活 🐱 动收到的现金 💐
对应贷方 🦆 科目
经营 🐼 活 🐱 动现金流出 🌷
购买商品或 🦊 服务支 🌼 付的现金
支付员工工 🦆 资和 🐬 福利的现金
支付 🐠 税款的 🐕 现 🌿 金
其他 🐧 经营活动支付的 🦟 现金
投资活动 🦟 现金流出
购买长期资 🐎 产支付 🐯 的现金
投资损失支付 ☘ 的现金
其 🌿 他投资活 🕷 动支付 🌲 的现金
筹资 🐠 活动现金流 🌷 出
偿 🌴 还债务支付的现 🦍 金
支付股息的现 🪴 金
其他筹 🐺 资活动支 🐶 付 🦁 的现金
