小企业贷款免征印花税政策详解：如何享受税收优惠
- 作者: 朱晨熙
- 来源: 投稿
- 2024-08-25
一、小企业贷款免征印花税政策详解：如何享受税收优惠
小企业贷款免征印花税政策详解
政策背景为支持小微企业发展，国家出台了《关于小企业贷款免征印花税的通知》（财税〔2019〕11号），自2019年1月1日起，对小企业贷款合同免征印花税。
适用范围贷款主体：小微企业、个体工商户
贷款用途：生产经营周转
贷款金额：单笔贷款金额不超过100万元（含）
贷款期限：不超过1年（含）
免税条件贷款合同必须符合《印花税暂行条例》规定的应税凭证范围。
贷款合同必须载明贷款主体、贷款用途、贷款金额、贷款期限等信息。
贷款合同必须由贷款双方签字盖章。
如何享受税收优惠
签订贷款合同时：贷款双方在签订贷款合同时，应明确约定免征印花税。
办理贷款手续时：贷款企业在向银行或其他金融机构办理贷款手续时，应向对方提供符合免税条件的贷款合同。
银行或金融机构：银行或其他金融机构在审核贷款合同后，确认符合免税条件的，应免征印花税。
注意事项免征印花税的贷款合同，不得用于其他用途。
如果贷款合同不符合免税条件，则需要按照《印花税暂行条例》的规定缴纳印花税。
贷款企业应妥善保管免征印花税的贷款合同，以备税务机关检查。
政策意义小企业贷款免征印花税政策，减轻了小微企业和个体工商户的税收负担，有利于降低融资成本，促进小企业发展。
二、小企业贷款免征印花税政策详解:如何享受税收优惠
小企业贷款免征印花税政策详解
政策背景为支持小微企业发展，国家出台了《关于小企业贷款免征印花税的通知》（财税〔2019〕12号），对小企业贷款免征印花税。
适用范围贷款主体：小微企业（包括个体工商户）
贷款用途：生产经营周转
贷款金额：单笔贷款金额不超过500万元人民币
贷款期限：不超过1年
免征印花税的税种
借款合同印花税
如何享受税收优惠
符合条件的企业主动申请：小微企业在办理贷款时，向贷款机构提出免征印花税的申请。
贷款机构审核确认：贷款机构根据企业提供的材料，审核确认企业是否符合免征条件。
出具免税证明：贷款机构审核通过后，出具《小企业贷款免征印花税证明》。
凭证留存：企业凭《小企业贷款免征印花税证明》向税务机关备案，并留存相关凭证。
所需材料营业执照或个体工商户营业执照
贷款合同贷款用途证明材料（如发票、合同等）
其他贷款机构要求的材料
注意事项免征印花税的贷款必须用于生产经营周转，不得用于其他用途。
单笔贷款金额超过500万元人民币或贷款期限超过1年的，不享受免征印花税优惠。
企业应及时向税务机关备案，并妥善保管相关凭证。
虚报冒领免征印花税优惠的，将依法追究责任。
政策意义小企业贷款免征印花税政策有效减轻了小微企业的融资成本，为其发展提供了有力支持。该政策有助于促进小微企业融资，激发市场活力，推动经济增长。
三、2021年小微企业借款合同免征印花税
2021 年小微企业借款合同免征印花税
为支持小微企业发展，促进经济复苏，国家税务总局发布公告，自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，对小微企业借款合同免征印花税。
适用范围：借款人为小微企业（年营业收入不超过 500 万元）
借款合同金额不超过 100 万元
借款合同期限不超过 1 年
免征印花税的合同类型：
借款合同借款协议
借据
免征印花税的条件：
借款合同必须符合上述适用范围
借款合同必须依法签订，并加盖借款人公章
借款合同必须在税务机关备案
备案方式：借款合同签订后，借款人应在 30 日内向税务机关备案。备案方式如下：
网上备案：登录国家税务总局电子税务局，选择“印花税申报”模块，进行网上备案。
线下备案：携带借款合同原件和复印件，到当地税务机关办理备案。
注意事项：免征印花税的借款合同，不影响其法律效力。
借款合同备案后，不得擅自变更或解除。
借款合同备案后，税务机关将发放备案证明。借款人应妥善保管备案证明，作为免征印花税的凭证。
此项政策旨在减轻小微企业的税收负担，促进小微企业融资和发展。小微企业应及时了解并享受此项优惠政策。
四、小微企业贷款印花税优惠政策2021
小微企业贷款印花税优惠政策 2021
一、优惠范围
借款人为小微企业的贷款合同
贷款金额不超过 1000 万元
贷款期限不超过 1 年
二、优惠内容
印花税税率由 0.05% 降至 0.03%
三、适用条件
小微企业符合《中小企业划型标准规定》
贷款用于生产经营活动
贷款合同自 2021 年 1 月 1 日起至 2021 年 12 月 31 日止签订
四、办理流程
小微企业向贷款机构申请贷款
贷款机构审核通过后，与小微企业签订贷款合同
贷款机构按照优惠税率代扣代缴印花税
五、注意事项
优惠政策仅适用于新签订的贷款合同
贷款合同中应明确约定贷款用途
贷款机构应保留相关凭证，以便税务机关核查
六、政策解读
该优惠政策旨在减轻小微企业的融资成本，支持小微企业发展。通过降低印花税税率，可以降低小微企业贷款的综合成本，从而促进小微企业贷款需求的增长。
