住房贷款是否属于个人所得税专项附加扣除项目

一、住房贷款是否属于个人所得税专项附加扣除项目

二、房贷个人所得税专项附加扣除是什么意思

房贷个人所得税专项附加扣除

个人所得税专项附加扣除是指纳税人在计算个人所得税应纳税所得额时，可以从其综合所得中扣除的部分支出。其中，房贷利息支出是专项附加扣除项目之一。

纳税人已取得住房贷款

住房贷款用于购买自住住房

住房贷款利息支出在纳税年度内发生

2019年1月1日起，扣除标准为每月1000元

2018年12月31日前，扣除标准为每月800元

纳税人可以通过以下方式进行扣除：

在个人所得税年度汇算清缴时，在专项附加扣除项目中填报房贷利息支出金额

在每月预缴个人所得税时，向单位提交《个人所得税专项附加扣除申报表》，单位将扣除金额从应纳税所得额中扣除

房贷利息支出扣除的期限为纳税人取得住房贷款之日起至贷款还清之日止

纳税人只能对一套自住住房的房贷利息支出进行扣除

房贷利息支出扣除后，剩余的综合所得仍需按照税率表计算应纳税额

三、住房贷款个人所得税专项附加扣除条件

住房贷款个人所得税专项附加扣除条件

一、纳税人条件

中国境内居民个人

具有完全民事行为能力

取得符合条件的住房贷款利息支出

二、住房贷款条件

用于购买自住住房的商业性个人住房贷款

贷款期限超过5年

贷款用于购买、建造、翻建、大修住房

贷款人应为金融机构或住房公积金管理中心

三、住房条件

纳税人及其配偶名下在全国范围内拥有的住房套数不超过1套

住房为纳税人及其配偶自住，且用于家庭居住

住房面积符合当地人民政府规定的住房公积金贷款最高额度标准

四、其他条件

纳税人已取得住房贷款利息支出凭证

纳税人已向税务机关申报个人所得税

纳税人符合国家规定的其他相关条件

五、扣除标准

首套住房贷款利息支出，扣除额度为每月1000元

二套住房贷款利息支出，扣除额度为每月500元

六、扣除期限

自纳税人取得住房贷款之日起，最长不超过240个月（20年）

四、房贷纳入个人所得税专项扣除

房贷纳入个人所得税专项扣除

为减轻购房者负担，促进房地产市场健康发展，国家出台政策将房贷纳入个人所得税专项扣除。

自2019年1月1日起，个人住房贷款利息支出纳入个人所得税专项扣除范围。

首套房：每月扣除额度为1000元，全年扣除额度为12000元。

二套房：每月扣除额度为500元，全年扣除额度为6000元。

贷款用于购买自住住房。

贷款人本人及其配偶名下在贷款所在地无其他住房。

贷款期限超过5年。

纳税人通过个人所得税APP或网站申报扣除。

扣除额度直接从应纳税所得额中扣除。

小明购买了一套首套房，贷款金额为100万元，贷款期限为20年，贷款利率为5%。

每月贷款利息支出： 5% / 12 / 20 = 2083.33元

全年扣除额度：2083.33元 12 = 24999.96元

应纳税所得额：扣除房贷利息支出后的应纳税所得额

房贷利息支出扣除额度不计入个人所得税免征额。

房贷利息支出扣除仅适用于个人住房贷款，不适用于商业贷款。

纳税人需保留相关贷款合同、还款凭证等资料，以备税务机关核查。

房贷纳入个人所得税专项扣除，可以有效减轻购房者的税收负担，促进房地产市场平稳健康发展，同时也有助于提高居民消费能力和改善民生。