应收账款占用利息计算公式（应收账款占用资金的应计利息属于应收账款的机会成本）
- 作者: 郭颜落
- 来源: 投稿
- 2024-07-24
1、应收账款占用利息计算公式
应收账款占用利息计算公式
应收账款占用利息是企业因应收账款不能及时收回而造成的损失，其计算公式如下：
应收账款占用利息 = 未收回应收账款 占用利率 占用天数
未收回应收账款：指该笔应收账款到期后仍未收回的金额。
占用利率：指企业借款利率或其他合理资金使用成本率。
占用天数：指从应收账款到期日到实际收回日的间隔天数。
示例计算：
假设某企业的一笔应收账款为100,000元，到期日为6月1日。该笔应收账款直至6月20日才收回。占用利率为年利率6%。
则应收账款占用利息为：
应收账款占用利息 = 100,000 6% (20 - 1) / 360
= 100,000 0.06 19 / 360
= 316.67元
意义：
应收账款占用利息计算可以帮助企业量化应收账款管理不当造成的损失，从而提高企业的资金周转效率和降低财务风险。
2、应收账款占用资金的应计利息属于应收账款的机会成本
应收账款占用资金的应计利息属于应收账款的机会成本，这反映了持有应收账款的财务成本。
应收账款占用企业的资金，导致资金无法用于其他投资或业务活动。为了弥补这一机会成本，企业需要计算应收账款的应计利息。应计利息是假设持有应收账款期间可以获得的收益率，通常基于企业自己的借贷成本或市场利率。
例如，假设一家企业有100万元的应收账款，平均账期为60天，而其借贷成本为10%。那么，应收账款的应计利息为：
应计利息 = 应收账款金额 借贷成本 账期 / 365
应计利息 = 1,000,000 10% 60 / 365
应计利息 = 16,438元
这表明，企业持有应收账款的60天期间，错失了16,438元的收益。因此，应计利息将计入企业的财务报表中，作为应收账款的机会成本，以反映应收账款对企业财务状况的影响。
3、应收账款占用资金的应计利息计算公式
应收账款占用资金的应计利息计算公式
应收账款是企业向客户销售商品或提供服务后，尚未收到款项而产生的债权。应收账款占用着企业的资金，需要计提利息费用以反映资金占用成本。
应计利息的计算公式为：
应计利息 = 应收账款余额 × 未收利息率 × 占用天数 / 360
其中：
应收账款余额：截止报告期末未收回的应收账款金额。
未收利息率：企业对客户收取的利息率或内部资金使用成本率。如果未明确规定利息率，可以使用央行公布的人民币贷款基准利率。
占用天数：应收账款的平均占用天数。可通过以下公式计算：
```
占用天数 = (应收账款平均余额 / 销售收入) × 360
```
360：一年天数，用于将天数换算为年数。
示例：
假设一家企业截止报告期末的应收账款余额为 100 万元，未收利息率为 6%，平均占用天数为 60 天。则应计利息为：
应计利息 = × 0.06 × 60 / 360 = 10000 元
应计的利息费用会计入损益表，冲减企业的净利润。计提应收账款利息费用可以更准确地反映企业资金占用成本，为企业财务分析和决策提供更有用的信息。
