关于股息,红利的差别化所得税相关规定有哪些要求（关于股息、红利的差别化所得税相关规定有哪些）
- 作者: 张皓野
- 来源: 投稿
- 2024-07-05
1、关于股息,红利的差别化所得税相关规定有哪些要求
关于股息、红利差别化所得税相关规定
一、适用范围
差别化所得税适用于境内上市公司向持股不足 10% 的个人股东分配的股息或红利所得。
二、所得税率
当年收益不足 1 万元的部分：免征个人所得税；
超过 1 万元至 4 万元的部分：税率为 10%；
超过 4 万元的部分：税率为 20%。
三、申报方式
个人股东需通过个人所得税APP或网页端进行申报，在“综合所得汇算清缴”模块或“个人所得税年度报告”模块申报股息或红利所得。
四、注意事项
股息或红利所得在计算应纳税所得额时，需要剔除已预扣的预提费用。
对于港股或美股等境外股息或红利所得，需要根据我国税法和相关条约的规定进行处理。
个人股东如持股比例达到或超过 10%，则不适用差别化所得税规定，需按照一般利息、股息、红利所得的税率缴纳个人所得税。
2、关于股息、红利的差别化所得税相关规定有哪些?
关于股息、红利差别化所得税相关规定
一、股息所得税
适用对象：个人取得境内外上市公司的股息所得。
税率：20% 。
二、红利所得税
适用对象：个人取得境内企业的红利所得。
税率：5%。
三、差别化税收政策
为促进资本市场发展和产业转型升级，国家对股息和红利所得实施了差别化所得税政策：
股息所得税较红利所得税高：旨在鼓励企业通过股市融资，而非过度依赖债务融资。
对持有股票一定期限以上的个人股息所得减免税收：鼓励个人长期投资，促进股市稳定。
特定行业企业红利所得免征企业所得税：支持高新技术企业、战略性新兴产业等重点行业发展。
四、分类处理
根据企业实际经营情况，红利所得可分为以下四类：
已缴纳企业所得税的红利所得：税后红利，个人无需再缴纳红利所得税。
未缴纳企业所得税的红利所得：税前红利，个人需缴纳5%的红利所得税。
已缴纳个人所得税的股息所得：已纳税股息，个人无需再缴纳股息所得税。
未缴纳个人所得税的股息所得：税后股息，个人需缴纳20%的股息所得税。
五、申报缴纳
个人取得股息或红利所得，应按照税务机关规定及时申报缴纳相关税款。未按规定申报缴纳税款的，将承担相应税收责任。
