进项税放在借方还是贷方（进项税为什么在借方,销项税为什么在贷方）

1、进项税放在借方还是贷方

进项税的会计处理

进项税是指企业在购进货物、服务或无形资产时，向税务机关缴纳的税款。在会计上，进项税的处理按照会计科目《应交税费——应交增值税（进项税额）》进行核算。

进项税的会计分录

当企业取得增值税专用发票后，应将进项税借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“其他应收款——应收税款”科目。

借方处理的原因

进项税是企业应当向税务机关缴纳的一项税费，因此属于应交税费的性质。借记应交税费科目，表示企业增加了一项应付税款的义务。

贷方处理的原因

增值税专用发票代表企业可以向税务机关抵扣的税款，属于应收税款的性质。贷记其他应收款——应收税款科目，表示企业增加了一项可以抵扣的税款。

注意事项

进项税的抵扣必须符合税收法规的规定，否则不得抵扣。

进项税的抵扣需要取得合法的增值税专用发票。

企业应定期向税务机关申报进项税额，并及时缴纳应交税款。

2、进项税为什么在借方,销项税为什么在贷方

进项税记录在借方，销项税记录在贷方，这是会计分录中的惯例，原因如下：

进项税：

进项税是指企业购入货物或劳务时支付的增值税。

根据会计原则，支出记入借方。

进项税作为企业的成本的一部分，记入借方，以增加资产价值。

销项税：

销项税是指企业在销售货物或劳务时收取的增值税。

根据会计原则，收入记入贷方。

销项税作为企业的收入的一部分，记入贷方，以增加负债。

因此，通过借方记录进项税和贷方记录销项税，可以清晰反映企业的成本和收入情况。进项税借方余额表示企业的进项税总额，而销项税贷方余额表示企业的销项税总额。两者的差额即为应交或应退增值税。

这种会计分录方式不仅符合会计准则，也方便企业编制财务报表和进行纳税申报。通过对进项税和销项税的正确记录和计算，企业可以准确掌握自己的税收情况，确保财务报表真实可靠。

3、为什么销项税在贷方,进项税在借方

销项税记入贷方，进项税记入借方，这是遵循复式记账的基本原则和增值税计算方式决定的。

复式记账原则

复式记账要求每笔经济业务同时登记在两个或两个以上的账户中，且借方总额等于贷方总额。

增值税计算方式

销项税是指销售货物或提供服务时开具发票上反映的增值税，进项税则是指购入货物或接受服务时取得发票上反映的增值税。

贷方登记销项税的原因

销项税是企业增值税的应付税款，根据复式记账原理，应付税款应记入贷方。

借方登记进项税的原因

进项税是企业增值税的应收税款，根据复式记账原理，应收税款应记入借方。

同时，进项税还可以抵扣销项税。当企业计算应缴增值税时，应将进项税从销项税中扣除。为了便于计算，将进项税记入借方，可以直观地体现应缴增值税的差额。

因此，销项税在贷方，进项税在借方的记账方式既符合复式记账的原则，又契合增值税的计算方法，能够清晰地反映企业增值税的缴纳情况。

4、应交税费进项税在借方还是贷方

应交税费进项税在会计分录中记入借方。

当企业收到增值税专用发票时，会将进项税额借记“应交税费——进项税”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等相关科目。

记账规则：

借：应交税费——进项税

贷：原材料/库存商品

原因：

进项税是企业在购进货物或接受应税劳务时支付的增值税，属于企业应缴纳的税款，因此记入借方。而原材料或库存商品是企业用来生产或销售的产品，属于企业的资产，记入贷方。

示例：

一家企业购买价值100元的原材料，增值税税率为13%，则会计分录为：

借：应交税费——进项税 13

贷：原材料 113

通过这种方式，企业可以准确核算进项税额，并在计算应纳增值税时予以抵扣，从而降低企业的税收负担。