个人取得的借款利息收入（个人取得借款利息收入个人所得税计税依据包含附加税么）
- 作者: 刘思昂
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- 2024-04-24
1、个人取得的借款利息收入
个人取得的借款利息收入
个人取得的借款利息收入是指个人从借出资金中获得的利息收益。根据《个人所得税法》，个人取得的借款利息收入应按照利息所得项目计入应纳税所得额，并按20%的比例缴纳个人所得税。
个人取得借款利息收入主要包括以下途径：
向银行或其他金融机构存入定期存款或活期存款所获得的利息收入；
将资金借贷给他人，并约定支付利息的借款利息收入；
购买债券、国债等有息债券所获得的利息收入。
个人取得借款利息收入时，应注意以下税收政策：
借款利息收入免征企业所得税，但应计入个人所得税；
借款利息收入需要按照实际收到的金额计算税款，不考虑应收未收利息；
个人取得借款利息收入超过一定金额时，需要按照累进税率缴纳个人所得税。
个人取得借款利息收入时，应及时进行税务申报。未按规定申报或缴纳税款的，将受到税务机关的处罚。
值得注意的是，税法对于个人取得借款利息收入的具体税收处理规则可能有所调整，个人应及时关注相关税收政策的变化，以确保依法纳税。
2、个人取得借款利息收入个人所得税计税依据包含附加税么
个人取得借款利息收入个人所得税计税依据是否包含附加税
个人取得借款利息收入，按照规定缴纳个人所得税。计税依据为利息收入总额，不包含附加税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条规定，利息、股息、红利所得，以每次取得收入的金额为应纳税所得额。该条例未明确规定计税依据是否包含附加税。
但根据国家税务总局发布的《关于个人所得税法实施若干问题的解释》（国税发〔2001〕120号）第十九条规定，利息收入的应纳税所得额，为每次取得收入的金额减除利息所得相关税费后的余额。
该规定明确了利息收入的应纳税所得额不包含相关税费。附加税属于税费的一种，因此不包含在个人取得借款利息收入的计税依据内。
个人所得税是依照税法规定，对个人取得的应纳税所得额征收的所得税，不涉及附加税。附加税属于地方税，由地方人民政府制定征收。
个人取得借款利息收入个人所得税计税依据不包含附加税。
3、个人取得借款利息收入要交哪些税 税屋
个人取得借款利息收入缴纳税款
根据我国税法规定，个人取得的借款利息收入需要缴纳个人所得税。
税率
借款利息收入适用税率为 20%。
征收方式
个人取得借款利息收入，由代扣代缴义务人（例如银行、贷款机构）按月预扣预缴个人所得税。如果借款利息收入是在个人自主经营活动中取得的，应并入经营所得按照经营所得的税率和征收方式缴纳个人所得税。
免税情形
以下情形取得的借款利息收入免征个人所得税：
个人向符合条件的金融机构存入的存款利息；
国家发行的债券利息；
经国务院财政部门确定的其他国债利息。
纳税申报
个人取得的借款利息收入，除免税收入外，应当在年度终了后向税务机关办理个人所得税综合所得汇算清缴。
注意事项
个人取得的借款利息收入应当如实申报，不得隐匿不报或者虚报冒领。
代扣代缴义务人应当按照规定预扣预缴个人所得税，并向个人开具完税凭证。
个人应当保存好与借款利息收入相关的凭证，以便备查。
如果对税务处理有疑问，可以咨询税务机关或专业人士。
4、个人取得的借款利息收入怎么缴纳个税
个人取得借款利息收入缴纳个税指南
个人取得的借款利息收入属于综合所得范围，需要缴纳个人所得税。纳税方法如下：
1. 计算应纳税所得额：个人取得的借款利息收入全额计入综合所得。综合所得各个项目扣除相关费用、减除专项附加扣除和免征额后，计算出应纳税所得额。
2. 适用税率：个人应纳税所得额按照累进税率征收个人所得税。税率表如下：
| 应纳税所得额 (元) | 税率(%) | 速算扣除数 (元) |
|---|---|---|
| 0 - 36,000 | 3 | 0 |
| 36,001 - 144,000 | 10 | 2,520 |
| 144,001 - 300,000 | 20 | 16,920 |
| 300,001 - 420,000 | 25 | 31,920 |
| 420,001 - 660,000 | 30 | 52,920 |
| 660,001 - 960,000 | 35 | 85,920 |
| 960,001及以上 | 45 | 181,920 |
3. 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
4. 预缴个人所得税：个人取得借款利息收入时，应及时预缴个人所得税。预缴方式和时限视收入来源而定。一般情况下，由支付单位或个人按月预缴。
5. 年度汇算清缴：个人在每年5月1日至6月30日期间，需要进行个人所得税综合所得年度汇算清缴。汇算清缴后，如果预缴税额少于应纳税额，需要补缴税款；如果预缴税额多于应纳税额，可以申请退税。
