到期一次收回本金利息的会计处理（到期一次收回本金利息的会计处理办法）



1、到期一次收回本金利息的会计处理

到期一次收回本金利息的会计处理

到期一次收回本金利息是指借款人仅在债券到期日一次性偿还本金和利息的还款方式。

记账处理

发债时

借：现金

贷：债券 payable

到期日

借：债券 payable

贷：现金

贷：利息收入

示例

假设一家公司发行面值 100 万元的债券，票面利率为 5%，期限为 10 年。到期时，公司一次性支付本金和利息。

发债时记账

借：现金 100 万元

贷：债券 payable 100 万元

到期日记账

借：债券 payable 100 万元

贷：现金 100 万元

贷：利息收入 5 万元

利息收入计算

利息收入 = 本金 票面利率 期限

= 100 万元 5% 10 年

= 5 万元

上述会计处理遵循以下原则：

到期原则：利息在到期日才确认收入。

历史成本原则：债券按发行的实际价格记账。

配比原则：在债券期限内，利息收入均匀分配到各期。

2、到期一次收回本金利息的会计处理办法

3、到期一次还本付息利息收入会计处理

4、到期一次性偿还本息的会计分录

到期一次性偿还本息的会计分录

当企业一次性偿还到期债务本息时，需要根据相关会计准则计入相应的会计分录。

确认利息费用

借：财务费用-利息费用

贷：应付利息

确认本金到期

借：应付债券（或借款）

贷：银行存款

结清利息负债

借：应付利息

贷：现金（或银行存款）

结清本金负债

借：现金（或银行存款）

贷：应付债券（或借款）

举例：

假设某企业于2023年12月31日到期偿还一笔100万元的债券，债券面值为100万元，年利率为5%。则相关的会计分录如下：

1. 确认利息费用：

借：财务费用-利息费用 50,000

贷：应付利息 50,000

2. 确认本金到期：

借：应付债券 100,000

贷：银行存款 100,000

3. 结清利息负债：

借：应付利息 50,000

贷：现金（或银行存款） 50,000

4. 结清本金负债：

借：现金（或银行存款） 100,000

贷：应付债券 100,000

以上会计分录准确反映了企业偿还到期债务本息的经济实质，并确保财务报表中相关的资产和负债科目余额的准确性。