外债利息税由境内承担如何算（外债利息支付需要按照天计算吗）

1、外债利息税由境内承担如何算

外债利息税由境内承担的计算方法

当境外债权人将贷款提供给境内企业时，境内企业需要向境外债权人支付利息。根据我国税法规定，外债利息税由境内承担。具体计算方法如下：

1. 应纳税额计算

应纳税额 = 应税利息收入 × 适用税率

应税利息收入：境外债权人收到的利息收入。

适用税率：20%（适用于一般企业；对符合条件的外国投资者，可减按10%征收）。

2. 预提税款

境内企业在向境外债权人支付利息时，应预提缴纳外债利息税。预提税款的计算公式如下：

预提税款 = 应纳税额 / (1 - 适用税率)

3. 申报缴纳

境内企业应及时向税务机关申报和缴纳外债利息税。具体申报和缴纳期限，根据境内企业所处地区和税务机关的规定执行。

举例：

假设一家境内企业向境外债权人借入一笔贷款，年利率为 5%，贷款本金为 1000 万美元。则境内企业需要预提缴纳的外债利息税计算如下：

应税利息收入：50 万美元（1000 万美元 × 5%）

适用税率：20%

预提税款：50 万美元 / (1 - 0.20) = 62.5 万美元

2、外债利息支付需要按照天计算吗?

外债利息支付是否需要按照天计算，是一个较为复杂的问题，需要根据具体情况进行分析判断。

一般情况下，外债利息的计算方式是按照合同约定的利率和期限计算。其中，利率通常是固定利率，而期限则分为短期、中期和长期。对于短期外债，通常按月计算利息，而对于中期和长期外债，则按半年或一年计算利息。

在特殊情况下，外债利息也可能需要按照天计算。例如，当外债提前偿还或部分偿还时，就需要按照天数计算从上一次利息支付日到提前偿还或部分偿还日的利息。在一些国家，外债利息可能会受到外汇管制的影响，在这种情况下，外债利息的支付也可能需要按照天计算，以保证外汇的合理使用。

总体而言，外债利息支付是否需要按照天计算，取决于合同条款、债务期限和相关国家的法律法规。在实际操作中，债务人应仔细阅读合同并咨询专业人士，以准确了解外债利息的计算方式和支付期限。

3、支付外债利息要代扣代缴哪几个税

支付外债利息需要代扣代缴的税

根据中国现行税法规定，支付外债利息时，受托支付的单位或个人应当代扣代缴以下税款：

1. 企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条的规定，外债利息收入应当纳入企业所得税应税所得额。因此，支付外债利息时，受托支付单位或个人应当按照10%的企业所得税税率代扣代缴该税款。

2. 个人所得税

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条的规定，非居民个人取得利息收入，应当按照20%的税率缴纳个人所得税。因此，支付外债利息给非居民个人时，受托支付单位或个人应当按照20%的个人所得税税率代扣代缴该税款。

代扣代缴程序

受托支付单位或个人在支付外债利息前，应当向税务机关办理代扣代缴登记。登记后，受托支付单位或个人应当按照税法规定及时代扣代缴税款。代扣代缴的税款应当按照国家税务机关规定的期限和方式缴入国库。

注意事项

受托支付外债利息的单位或个人未按规定代扣代缴税款的，将根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，承担相应的法律责任。

4、支付境外债券利息需要代扣税金吗

支付境外债券利息是否需代扣税金？

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人从境外取得的利息所得，需要在境内缴纳个人所得税。

对于境内居民企业发行的境外债券，其利息所得由境外投资者取得，不属于境内个人取得的利息所得，因此境内企业无需对境外投资者支付的利息代扣个人所得税。

对于境外居民企业发行的境外债券，其境内分支机构向境内居民个人支付利息所得时，需要依法代扣代缴个人所得税。税率为20%，但如果符合税收协定的减免税条件，可以按照协定约定的税率缴纳。

需要注意的是，对于某些特定的境外债券，可能存在特殊的税收规定或优惠政策。因此，在支付境外债券利息时，企业应仔细了解相关税收规定，以免出现税务风险。

支付境外债券利息是否需要代扣税金，取决于债券发行方的身份和利息所得人的身份，以及是否符合税收协定的减免税条件。企业在支付利息前，应咨询专业人士或税务机关，以确保正确履行税收义务。