企业所得税投资居民企业股息红利（居民企业之间的股息红利和向投资者支付的股息红利区别）
- 作者: 陈瑞瑾
- 来源: 投稿
- 2024-04-24
1、企业所得税投资居民企业股息红利
企业所得税投资居民企业股息红利
企业投资其他居民企业取得股息红利收入，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，应按以下规定在计算应纳税所得额时扣除该股息红利收入：
全额扣除：投资居民企业的股息红利收入，在计算应纳税所得额时全额扣除。
扣除条件：
投资企业持有被投资企业股份满 30 日以上；
被投资企业为居民企业；
不享受扣除的股息红利：
被投资企业取得的股息红利；
被投资企业为金融企业发放的股息红利。
适用范围：
企业投资其他居民企业的股息红利收入，无论是否来源于主营业务，均享受全额扣除优惠。
税收优惠目的：
该税收优惠政策旨在鼓励企业进行股权投资，促进企业间的并购重组，优化产业结构。通过全额扣除股息红利收入，可以减少企业因投资居民企业而增加的税收负担，从而激发企业投资意愿，促进经济发展。
2、居民企业之间的股息红利和向投资者支付的股息红利区别
居民企业之间的股息红利和向投资者支付的股息红利的区别
居民企业之间的股息红利与向投资者支付的股息红利之间存在本质区别：
1. 适用税率不同
居民企业之间股息红利免征企业所得税。
向投资者支付的股息红利需缴纳 20% 的个人所得税。
2. 税基不同
居民企业之间股息红利税基为按照企业所得税计算公式计算出的应纳税所得额。
向投资者支付的股息红利税基为企业分配给投资者的股息或红利总额。
3. 纳税主体不同
居民企业之间股息红利由分红企业缴纳。
向投资者支付的股息红利由取得股息或红利的投资者缴纳。
4. 影响范围不同
居民企业之间股息红利仅限于境内居民企业之间。
向投资者支付的股息红利包括境内居民企业及个人投资者。
5. 法律依据不同
居民企业之间股息红利免税依据《企业所得税法》第二十七条。
向投资者支付的股息红利征税依据《个人所得税法》第三条。
这两个股息红利的区别对于企业决策和投资者理财具有重要影响。企业应根据自身情况选择适当的分红方式，而投资者应了解不同股息红利的税收政策，合理规划投资收益。
