应交增值税出口退税借贷方向（增值税的出口退税计入应纳税所得额吗）

1、应交增值税出口退税借贷方向

营业税改征增值税后，出口商品退税采用先征后退方式，即先依法征收增值税，在出口商品报关离境后，由海关或税务机关按商品实际出口退还税款。

增值税出口退税业务涉及的会计科目主要有：

借：应交增值税（出口退税）

应交增值税》是指企业应向税务机关缴纳的增值税款。在出口退税业务中，借记此科目是为了反映企业应收取的出口退税款。

贷：预收账款（出口退税）

《预收账款》是指企业已经收取但尚未履行合同义务的部分款项。在出口退税业务中，贷记此科目是为了反映企业收取的出口退税款。

应交增值税（出口退税）属于负债类科目，贷方余额反映企业应向税务机关缴纳的出口退税款。预收账款（出口退税）属于资产类科目，借方余额反映企业收取的出口退税款。

出口退税业务的会计处理要点如下：

出口商品报关离境时，借记《应交增值税（出口退税）》，贷记《预收账款（出口退税）》；

收到海关或税务机关退还的出口退税款时，借记《银行存款》，贷记《预收账款（出口退税）》。

2、增值税的出口退税计入应纳税所得额吗

增值税出口退税是指国家为鼓励出口创汇而对出口企业或个人退还其在生产、经营过程中已缴纳的增值税。根据有关规定，增值税出口退税不计入应纳税所得额。

《中华人民共和国增值税暂行条例》明确规定，出口货物退还的增值税税款不计入出口企业或个人的销售收入。这意味着，出口企业或个人在计算其应纳税所得额时，无需将增值税出口退税纳入考虑。

增值税出口退税不计入应纳税所得额有其合理性。

增值税是一种流转税，是对商品和服务的流通环节征收的。出口退税实际上是国家对出口企业的补贴，其目的是鼓励企业扩大出口业务，增加外汇收入。因此，这部分补贴不应作为企业应纳税所得的一部分。

增值税出口退税是根据出口货物实际经营情况计算的，无需经过企业的账簿核算。因此，它不影响企业的财务报表和利润状况，也没有必要计入应纳税所得额。

如果将增值税出口退税计入应纳税所得额，会造成企业重复纳税。因为出口货物已按照一般税率缴纳了增值税，而出口退税又相当于对已纳税款的退还。如果再将其计入应纳税所得额，企业就相当于对同一笔收入纳了两次税，这显然不公平。

增值税出口退税不计入应纳税所得额符合相关规定和税收政策的公平性原则，有利于鼓励企业出口创汇，实现国家经济发展目标。

3、应交增值税出口退税借贷方向是什么

应交增值税出口退税借贷方向

在会计处理中，应交增值税出口退税的借贷方向根据其性质和发生时间而有所不同。

贷方

当企业出口货物或提供应税劳务（如工程、运输等）时，应交增值税出口退税在会计上记入贷方，具体科目为“应交增值税——出口退税”。这笔收入代表国家对企业出口业务给予的退税，增加企业的资产。

借方

在以下情况下，应交增值税出口退税记入借方：

退税被收回：当税务机关因故要求企业收回已退的税款时，企业应将收回的税款记入“应交增值税——出口退税”借方，减少其资产。

退税被冲回：如果企业申报的出口退税与实际出口额不符，需要冲回多退的税款时，企业应将冲回的税款记入“应交增值税——出口退税”借方，增加其负债。

增值税转出：当企业出口退税结余额大于其应交增值税时，税务机关允许企业将部分出口退税结余转出用于缴纳其他应纳税款时，企业应将转出的税款记入“应交增值税——出口退税”借方，减少其资产。

理解应交增值税出口退税的借贷方向对于企业正确反映其财务状况和经营成果至关重要，避免因会计差错而产生不必要的损失或纠纷。

4、应交增值税出口退税会一直有余额吗

应交增值税出口退税余额是否一直存在是一个复杂的问题，需要考虑多种因素。

一般情况下，只有纳税人存在应交增值税且已出口商品或服务，才会产生出口退税余额。退税余额会随着应交增值税和出口销售额的变化而波动。

如果纳税人持续出口商品或服务，且应交增值税大于出口退税，则退税余额将持续存在。如果纳税人减少或停止出口活动，或者进口商品或服务的税额超过出口退税，则退税余额可能会逐渐减少或耗尽。

政府政策和法规的改变也会影响出口退税余额。例如，如果政府调整出口退税率或出口商品的增值税税率，可能会导致退税余额的波动。

应交增值税出口退税余额是否一直存在取决于纳税人的应交增值税、出口销售额以及政府政策和法规等多种因素。只有在上述因素保持有利于出口退税的情况下，退税余额才能持续存在。