企业所得税不征税收入有国债利息吗（企业所得税不征税收入和免税收入有哪些）



1、企业所得税不征税收入有国债利息吗

2、企业所得税不征税收入和免税收入有哪些

企业所得税不征税收入和免税收入

不征税收入

国家财政拨款

捐赠收入

投资收益（指投资于境外股权或债权取得的收益）

免税收入

国家另有规定免征企业所得税的收入

国债、金融债券利息收入

我国企业向非居民企业支付利息、股息、特许权使用费等收入，已征收预提所得税的

符合国家产业政策的企业所得，经财政部确定免征的

企业自产自用的固定资产（除船舶、飞机外）的增值，在资产清理时冲减成本或增加盈利的

企业转让固定资产，取得的超过原值部分的收入

股权转让所得（转让外商投资企业股权除外）

对外转让专利、非专利技术和商标权等取得的收入

国务院财政部确定的其他免征企业所得税的收入

需要注意的是，不征税收入和免税收入不影响企业所得税的计算，不计入应纳税所得额。

3、不征税收入企业所得税申报表怎么填

不征税收入企业所得税申报表填写指南

不征税收入企业是指符合一定条件，其收入免征企业所得税的企业。对于此类企业，在填写企业所得税申报表时，需要注意以下事项：

一、基本信息填写

填写企业名称、统一社会信用代码、所属行业等基本信息。

二、收入申报

不征税收入不计入应纳税收入。因此，在“收入”栏目中，只需填写其他应税收入，如利息收入、股息收入等。

三、免税收入申报

在“免税收入”栏目中，填列符合免税条件的收入项目，如政府补贴、慈善捐赠收入等。

四、费用扣除

不征税收入企业可以按规定扣除与取得收入相关的合理费用。在“费用扣除”栏目中，填列符合条件的费用支出，如业务招待费、职工教育经费等。

五、应纳税收入及税款计算

应纳税收入 = 其他应税收入 - 费用扣除

应缴纳税款 = 应纳税收入 × 适用税率

六、附加税费计算

不征税收入企业不缴纳地方附加税费。

七、其他注意事项

注明“不征税收入企业”字样。

附上相关免税证明材料。

如有分公司，需逐个申报。

填写完成后，企业需要向主管税务机关提交申报表及相关附件，并按照规定期限缴纳税款。

4、企业所得税季报不征税收入怎么填

企业所得税季报不征税收入的填写

根据《企业所得税法实施条例》，企业所得税季报中不征税收入的填写方法如下：

1. 确认不征税收入类型

确认属于不征税收入的所得类型，主要包括：

国家规定的免征所得

公益性非营利组织的收入

外资企业来源于境外的所得

其他依法不征收所得税的所得

2. 填写不征税收入

在季报中，不征税收入应填入专门设置的不征税收入栏目。具体填写方式为：

填写金额：将不征税收入的金额填写至相应栏目。

注明来源：注明不征税收入的具体来源，如免征所得、公益性收入等。

3. 不影响应纳税所得额

不征税收入不计入企业应纳税所得额的计算。因此，在计算应纳税所得额时，应将不征税收入从总收入中扣除。

注意：

企业应真实反映不征税收入的金额和来源。

虚报不征税收入或未按规定填写可能导致税务处罚。

如对不征税收入的填写有疑问，可咨询税务机关或聘请专业税务咨询师。