应交增值税借贷(应交增值税借贷方余额表示什么)
- 作者: 张泠希
- 来源: 投稿
- 2024-04-23
1、应交增值税借贷
应交增值税借贷
应交增值税是企业在一定时期内发生的增值税应纳税额与可抵扣税额之间的差额。根据会计准则,应交增值税应按如下方式进行借贷处理:
借方:应交增值税
记录企业发生的销售货物或提供应税劳务的增值税应纳税额。
记录企业从采购货物或接受应税劳务取得的增值税进项税额。
贷方:应交增值税
记录企业申报并缴纳给税务机关的增值税税款。
借贷关系
当企业发生应税收入时,应交增值税借方增加,表示增值税应纳税额的增加。
当企业取得进项税额时,应交增值税借方减少,表示可抵扣税额的增加。
当企业缴纳增值税税款时,应交增值税贷方增加,表示应交税额的减少。
会计处理示例
假设某企业某月发生销售收入100万元,增值税率为17%,取得进项税额为20万元。则其应交增值税的会计处理如下:
借:应交增值税 136,000 元(100万×17%)
贷:应交增值税 200,000 元(进项税额)
借:应交增值税 64,000 元(136,000元-200,000元)
贷:现金 64,000 元
2、应交增值税借贷方余额表示什么
3、应交增值税借贷方向怎么判断
应交增值税借贷方向判断
应交增值税是企业在销售货物或提供应税劳务时,需要向税务机关缴纳的税款。其借贷方向判断如下:
企业收到购货方付款时:
借:银行存款
贷:应交增值税(销项税额)
企业取得增值税专用发票抵扣时:
借:应交增值税(进项税额)
贷:应付账款、应付票据
企业收到税务机关的退税时:
借:银行存款
贷:应交增值税
企业缴纳增值税时:
借:应交增值税
贷:银行存款
需要注意的是,增值税专用发票抵扣金额不能超过销项税额,超出部分不得抵扣。企业应定期申报增值税,并及时缴纳税款,以免产生滞纳金和罚款。
4、应交增值税借贷方发生额表示
增值税借贷方发生额表示应交增值税。
借方发生额:
记录销售商品或提供劳务收到价款(含税)的贷项发票或收款凭证。
借方余额反映应交未交的增值税。
贷方发生额:
记录销售退回或折让、进项税抵扣、销项税减免等减少应交增值税的凭证。
贷方余额反映已交或已抵扣的增值税。
应交增值税 = 销项税额 - 进项税额
借贷方发生额的差额即可计算出应交增值税的实际发生额。
注意事项:
借贷方发生额不包括增值税发票上的增值税额本身,而是收到的含税价款或开出的含税价款。
进项税额的抵扣需满足相关条件,否则不得抵扣。
企业应定期申报和缴纳应交增值税,避免滞纳金和罚款。