小微贷款合同免征印花税（小微企业借款合同印花税优惠政策）

1、小微贷款合同免征印花税

小微贷款合同免征印花税

为促进小微企业发展，国家出台政策，对小微贷款合同免征印花税。印花税是一种对经济活动中的合同、产权转移书据等征收的税种。根据《印花税暂行条例》规定，小额贷款合同属于免税范围。

小微贷款是指贷款机构发放给小微企业的贷款，金额一般不超过 1000 万元。小微企业是指年营业收入不超过 5000 万元的企业。

印花税税率为千分之一，对于小额贷款合同免征印花税，将有效减轻小微企业的融资成本。同时，也可以降低贷款机构的税收负担，促进小微贷款业务的开展。

免征印花税政策对于支持小微企业发展具有积极意义。一方面，可以减轻小微企业的税收负担，提高其资金使用效率。另一方面，也可以 стимулировать贷款机构加大信贷投放，缓解小微企业融资难的问题。

为了确保印花税免征政策的有效落实，税务机关将加强监管，重点检查贷款机构是否严格执行免税规定，是否存在违规征收印花税的情况。同时，贷款机构也应加强内部管理，建立健全印花税征免制度，确保小微贷款合同免征印花税政策得到有效执行。

2、小微企业借款合同印花税优惠政策

小微企业借款合同印花税优惠政策

为支持小微企业发展，国家税务总局发布了《关于小微企业借款合同印花税优惠政策的公告》（税总发〔2020〕81号），自2020年12月1日起实施。

该优惠政策明确，对小微企业与金融机构（含农村合作金融机构）签订的借款合同，免征印花税。小微企业是指年应纳税所得额不超过500万元人民币的法人企业和个人独资企业。

印花税优惠适用于借款金额在100万元人民币（含）以下的借款合同。对于借款金额超过100万元人民币的借款合同，超出部分仍需按规定缴纳印花税。

小微企业享受印花税优惠，可以减轻其融资成本，有利于其发展经营。企业在签订借款合同时，应及时向金融机构提供小微企业身份证明材料，如税务登记证副本或营业执照副本等，以便享受印花税优惠。

需要强调的是，利用该优惠政策骗取印花税的，将依法追究法律责任。

3、小微企业与银行贷款合同免印花税

小微企业与银行贷款合同免印花税

为支持小微企业发展，促进金融普惠，国家出台政策规定，自2023年1月1日起至2024年12月31日止，小微企业与银行签订的贷款合同免征印花税。

印花税是对经济活动和行为征收的一种税收，其征收对象包括合同、契证等书面凭证。此前，贷款合同需要缴纳千分之五的印花税，这对小微企业来说是一笔不小的负担。

印花税免征政策的出台，减轻了小微企业的融资成本，有利于提高小微企业贷款的可及性。同时，此项政策与其他支持小微企业发展的政策相辅相成，共同营造有利于小微企业发展，促进经济增长的良好环境。

小微企业作为国民经济中的重要组成部分，具有就业容量大、创新活力强等特点。此项政策的实施，将有效激发小微企业的发展活力，促进小微企业创新创业，推动经济高质量发展。

需要注意的是，印花税免征政策仅适用于小微企业的贷款合同。小微企业的界定标准由国家相关部门制定，企业应根据自身情况和相关规定判断是否符合免征条件。如不符合免征条件，贷款合同仍需缴纳印花税。

小微企业与银行贷款合同免印花税政策的实施，是国家支持小微企业发展的又一重要举措。小微企业应抓住政策机遇，积极利用融资工具，拓展业务，提升竞争力，为经济发展贡献力量。

4、小型微利企业贷款合同的印花税

小型微利企业贷款合同印花税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，贷款合同需按贴花，税率为万分之五。

纳税主体

贷款合同的借款人和贷方均为纳税主体，应分别按其收取或支付贷款金额的万分之五缴纳印花税。

应税凭证

小型微利企业贷款合同是应税凭证。合同应载明借款金额、利率、期限、还款方式等内容。

印花税计算

应纳印花税额=贷款金额×税率（万分之五）

缴纳方式

纳税主体应在合同签订后10日内，到税务机关购买并粘贴印花税票。

免税情形

以下情形可免征印花税：

贷款金额在1万元（含）以下的；

贷款期限在1个月（含）以下的；

政府扶持小微企业的贷款。

违法处罚

未按规定缴纳印花税的纳税主体，将面临补缴税款及滞纳金等处罚。

提示

为避免税务风险，借款人和贷方应及时缴纳印花税。同时，税务机关可提供免费的代贴服务，以方便纳税人申报缴税。