增值税属于借方还是贷方（增值税属于借方还是贷方科目）



1、增值税属于借方还是贷方

增值税的会计分录

增值税，全称为增值税，是我国的一种间接税，对在生产、流通和消费过程中增值的部分征收的一种税收。在会计核算中，增值税的会计分录涉及借方和贷方。

应交增值税

增值税的负方（贷方）记入“应交增值税”科目。当企业销售商品或提供服务时，应缴纳增值税，此时需要将应缴纳的增值税记入“应交增值税”科目。

进项税额

增值税的正方（借方）记入“进项税额”科目。当企业购入商品或接受服务时，对方开具的发票中包含的增值税额，称为进项税额，此时需要将进项税额记入“进项税额”科目。

应交增值税进项税额

在会计结算时，企业需要计算应交增值税和进项税额之间的差额。如果应交增值税大于进项税额，差额记入“应交增值税”科目，表示企业需要向税务机关缴纳差额的部分。如果进项税额大于应交增值税，差额记入“应退税款”科目，表示企业可以向税务机关申请退还差额的部分。

会计分录举例

假设企业销售商品，销售额为100,000元，适用增值税税率为13%，应缴纳增值税为13,000元。同时，企业采购原材料，取得发票金额为50,000元，增值税额为6,500元。则会计分录如下：

借：应收账款 100,000

贷：营业收入 87,000

贷：应交增值税 13,000

借：材料采购 50,000

贷：原材料 43,500

贷：进项税额 6,500

2、增值税属于借方还是贷方科目

3、增值税借方和贷方表示什么

增值税借方和贷方分别表示了增值税的应交税额和应退税额。其中：

借方：

记入销项税额，即企业销售货物、提供劳务或转让无形资产时应缴纳的增值税。

记入应交增值税，即销项税额减去进项税额后的余额，应向税务机关缴纳。

贷方：

记入进项税额，即企业采购货物、接受劳务或接受无形资产转让时取得的增值税发票上所载的税额。

记入应退税额，即进项税额大于销项税额时的余额，可以向税务机关申请退还。

记账规则：

销项税额借记增值税，贷记应收账款或其他应收款项。

进项税额借记进项税额，贷记应付账款或其他应付款项。

应交增值税借记应交税费-应交增值税，贷记增值税。

应退税额借记增值税，贷记应退税款。

示例：

企业销售了价值100元的商品，适用增值税税率为13%，则：

借：应收账款 100

贷：销项税额 13

贷：增值税 113

企业取得了价值50元的原材料，适用增值税税率为13%，则：

借：进项税额 6.5

贷：应付账款 50

4、增值税是记借还是贷方

增值税的会计处理取决于交易的性质，可以记入借方或贷方。

销项税

当企业销售商品或提供应税服务时，需要缴纳销项税，此税款记入贷方科目“应交税费-增值税”。

进项税

当企业购入商品或服务用于生产经营活动，可以抵扣进项税，此税款记入借方科目“应交税费-增值税（进项税额）”。

进项税转销项税

当进项税大于销项税时，多出的进项税可以转为销项税，此转出的进项税记入贷方科目“应交税费-增值税”。

应交或应退税

如果当期销项税大于进项税，企业需要缴纳差额税款，此差额记入贷方科目“应交税费-增值税”。如果当期进项税大于销项税，企业可以申请退还差额税款，此差额记入借方科目“应交税费-增值税（应退税款）”。

举例

例如，一家企业销售商品价值100元（含税），增值税率为10%，则：

销项税：100元 10% = 10元，记入贷方“应交税费-增值税”

进项税：假設進項商品價值80元（含稅），增值税率為10%，则进项税为8元，记入借方“应交税费-增值税（进项税额）”

转销项税：由於進項稅小於銷項稅，因此不會有轉銷項稅的動作

应交税：銷項稅 - 进项税 = 10元 - 8元 = 2元，记入贷方“应交税费-增值税”