取得居民企业间股息红利所得企业所得税（居民企业之间的股息收益需要计入应纳税所得额吗）



1、取得居民企业间股息红利所得企业所得税

居民企业间股息红利所得企业所得税

居民企业间股息红利所得，按照股权投资比例，从受让股息红利的企业所在地按规定缴纳企业所得税。

减免政策

参股企业加计扣除：按投资金额的10%加计扣除应纳税所得额。

其他：根据相关政策，可能存在其他减免优惠，具体以税收法规为准。

其他注意事项

纳税主体：受让股息红利的企业。

计税依据：取得的股息红利收入。

税率：25%。

申报期限：与企业所得税年度申报期限相同。

申报方式：通过国家税务总局网上办税服务厅申报。

计算公式

应纳税所得额 = 取得的股息红利收入 - 相关扣除（如有）

应纳税额 = 应纳税所得额 × 应纳税率

示例

一家企业取得居民企业间的股息红利收入100万元，投资金额为500万元。则其应纳税所得额为：

应纳税所得额 = 100万元 -（100万元 × 10%）= 90万元

应纳税额 = 90万元 × 25% = 22.5万元

2、居民企业之间的股息收益需要计入应纳税所得额吗

居民企业之间的股息收益是否需计入应纳税所得额

根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，企业取得的股息收入，应当计入应纳税所得额。

对于居民企业之间发生的股息分配，其处理方式如下：

1. 除外情形

法律规定了以下除外情形，居民企业取得的股息收入无需计入应纳税所得额：

居民企业对持有该公司50%以上股权的子公司取得的股息收入

居民企业对非上市的境内居民企业（持股比例不足50%）取得的股息收入，且单一企业投资金额未超过人民币1000万元

2. 通则

除上述除外情形外，居民企业取得的股息收入均需计入应纳税所得额。

3. 税收优惠

对于符合条件的企业，可享受税收优惠政策，包括：

股权投资抵免：企业对持股比例为25%及以上的居民企业的投资，可抵免其应纳税所得额的10%（最高抵免额为投资额的25%）

税收减免：企业投资特定产业的子公司，可享受相关税收减免优惠

4. 应纳税所得额计算

计算企业取得的股息收益应纳税所得额时，应按以下公式计算：

应纳税所得额 = 股息收入 - 免税股息收入 - 适用税收优惠后的股息收入

5. 税率

居民企业股息收入的应纳税所得额，适用25%的企业所得税税率。

3、居民间股息红利免企业所得税需提供什么资料

居民间股息红利免征企业所得税需提供的资料：

1. 股东身份证明：股东的身份证或护照复印件。

2. 公司决议：公司股东会决议或董事会决议，明确股息分配的具体数额、分配日期和受让人信息。

3. 股权证明：股东出具的股权证明，证明其持有公司股权的份额。

4. 银行流水单：股息转入股东银行账户的银行流水单，显示股息的具体金额和转账日期。

5. 税收居民证明：

- 个人股东：个人所得税完税证明或税务登记证明。

- 企业股东：营业执照复印件和企业所得税完税证明。

6. 其他相关资料：

- 股东与公司之间的关联关系证明，如股东是否为公司董事或高管。

- 公司的纳税申报资料，以证明股息分配符合税法规定。

以上资料应真实有效，并在申请免税时一并提供给税务机关。税务机关将对申请资料进行审核，如审核通过，将核准股息红利免征企业所得税。

4、取得居民企业间股息红利所得 企业所得税

取得居民企业间股息红利所得的企业所得税

根据相关税收法规，对于企业取得的居民企业间股息红利所得，其计算应纳税所得额和应缴纳企业所得税的方式如下：

应纳税所得额计算

应纳税所得额=股息红利所得-股息红利所得减免额

其中，股息红利所得指企业取得的源自居民企业的股息、红利和其他与股息、红利性质相同的所得。

股息红利所得减免额为股息红利所得的80%。

应纳企业所得税计算

应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率

其中，适用税率为25%。

举个例子：

假设甲企业取得居民企业乙企业支付的股息红利所得为100万元人民币。则甲企业的计算过程如下：

应纳税所得额=100万元×（1-80%）=20万元

应纳企业所得税=20万元×25%=5万元

需要注意的是：

1. 仅适用于居民企业之间的股息红利所得。

2. 对于同一企业超额应纳税所得额部分，仍按照25%的税率计算应纳税所得税。

3. 如果企业将取得的股息红利所得用于再投资，可以享受税收优惠。

以上内容仅供参考，具体以相关税收法规的规定为准。