支付短期银行借款利息26600元（短期借款利息支出600万元,银行存款利息收入20万元）

1、支付短期银行借款利息26600元

为了获取营运资金，公司于本年1月10日向银行借入一笔短期贷款，金额为60万元，年利率为6%，借期为6个月。截至本月10日，该笔借款尚未偿还。

根据借款合同，利息按月计算并支付。因此，截至本月10日，应付的利息为：

600000元 6% (6 / 12) = 18000元

由于逾期付款，还需支付10%的罚息。罚息金额为：

18000元 10% = 1800元

因此，截至本月10日，公司应支付的短期银行借款利息总额为：

18000元 + 1800元 = 19800元

由于借款还款账户余额不足，公司未能及时支付利息。因此，截至本月底，利息余额已滚至下月。根据利息复利原则，下月应付的利息将包括：

19800元 6% (1 / 12) = 990元

综合上述，截至本月底，公司应支付的短期银行借款利息总额为：

19800元 + 990元 = 20790元

为避免进一步产生罚息，公司应尽快安排资金偿还欠款本息，以降低财务成本。

2、短期借款利息支出600万元,银行存款利息收入20万元

短期借款利息支出600万元，而银行存款利息收入仅有20万元，这反映出该企业资金运用效率低下。

高额的借款利息支出表明企业过度依赖外部融资，偿债压力较大。同时，将大量资金闲置在银行存款中，获取微薄利息收入，说明企业现金管理不当。

这会导致企业财务指标恶化，例如提高财务杠杆率，降低偿债能力。同时，闲置资金无法发挥增值作用，错失投资收益的机会，最终影响企业整体盈利能力。

为了改善资金运用效率，企业应采取以下措施：

优化借款结构：探索利率更低、期限更长的融资渠道，降低借款成本。

加强现金管理：制定科学的现金流管理计划，优化资金使用，避免资金闲置。

合理投资：将闲置资金用于高收益的投资项目，增加资金回报率，提升企业整体盈利能力。

通过优化资金运用，企业可以有效降低财务风险、提高资金回报，增强企业财务健康状况。

3、支付短期借款利息3000元,其中已预提1600元

在短期借款业务中，记录支付利息时会涉及预提利息的处理。已预提利息是指在当期实际支付利息前已在先前期间确认的利息费用，属于负债性质。

当支付短期借款利息3000元时，其中已预提1600元，意味着企业实际需要支付的利息金额为3000元-1600元=1400元。

在会计分录中，支付利息的会计分录为：

借：财务费用（利息费用） 1400

贷：现金 1400

同时，需要冲销已预提的利息：

借：应付利息 1600

贷：财务费用（利息费用） 1600

通过以上分录，企业记录了实际支付的利息费用，并冲销了此前已预提的利息。这样，企业的财务报表才能准确反映企业的财务状况和经营成果。

4、用银行存款支付短期借款利息支出900元

为了偿还短期借款，某企业使用银行存款支付利息支出共计 900 元。这笔支出通过日记账分录的方式记录如下：

借：财务费用——利息支出 900 元

贷：银行存款 900 元

该分录表明，企业从银行存款中提取 900 元，用于支付短期借款的利息支出。这笔支出减少了企业的现金余额，增加了财务费用的支出。

对于一家企业而言，及时支付利息支出非常重要。这不仅有助于维护公司的信用评级，还能避免因拖欠利息而产生的罚款或其他处罚。支付利息支出还可以降低企业的整体借贷成本。

在日常财务管理中，企业需要密切关注短期借款的利息支出情况，并制定合理的还款计划。通过有效管理借款和控制财务费用，企业可以优化财务状况，提升经营绩效。