逾期贷款会计处理办法（逾期贷款会计处理办法有哪些）
- 作者: 胡夕雯
- 来源: 投稿
- 2024-04-24
1、逾期贷款会计处理办法
逾期贷款会计处理办法
逾期贷款是指借款人未在贷款到期日偿还本息的贷款。按照相关会计准则，逾期贷款应按其预期信贷损失进行会计处理。
预期信贷损失模式
预期信贷损失模式要求企业在贷款发放时，即评估其预期信贷损失。对于逾期贷款，企业应增加信贷损失预计，该预计应基于以下因素：
贷款逾期的严重程度
贷款的抵押品价值
借款人的财务状况
逾期贷款分类
逾期贷款通常分为以下几类：
观察类贷款：逾期时间较短（一般在 90 天以内），企业认为借款人仍具有偿还能力。
次级贷款：逾期时间较长（一般在 90-180 天），企业对其收回能力有一定担忧。
可疑贷款：逾期时间较长（一般在 180 天以上），企业认为借款人已无力偿还。
损失贷款：企业认为贷款已无法收回。
会计处理
对于不同类别的逾期贷款，其会计处理也不同：
观察类贷款：不计入信贷损失预计。
次级贷款：计入部分信贷损失预计。
可疑贷款：计入大部分信贷损失预计。
损失贷款：完全计提信贷损失。
需要注意的是，企业在评估逾期贷款的信贷损失时，应考虑外部因素，如经济环境、行业状况等。同时，企业应根据实际情况适时调整信贷损失预计。
2、逾期贷款会计处理办法有哪些
逾期贷款会计处理办法
逾期贷款是指借款人未能按时偿还贷款本息的贷款。对于逾期贷款，企业应当区分下列情况进行会计处理：
1. 可以收回
逾期时间较短，借款人有偿还能力，企业预计贷款可以全部收回。这时，贷款仍按正常贷款处理，不计提坏账准备。
2. 需计提坏账准备
逾期时间较长，借款人无力偿还。这时，企业应当根据逾期贷款的具体情况，计提坏账准备，计入当期损益。坏账准备的计提比例一般根据逾期时间和企业对借款人还款能力的评估而定。
3. 核销损失
逾期时间达到企业所规定的最高限额，或者企业判断贷款完全不能收回。这时，企业应当将逾期贷款本金和利息核销为坏账损失，计入当期损益。
4. 转为呆账
贷款长期逾期，且企业认为该贷款完全无法收回。这时，企业应当将该贷款转为呆账，并计提坏账准备。呆账在一定条件下可以转回正常贷款。
5. 其他处理方式
重组贷款：与借款人重新协商，调整贷款期限、利率等条款，以帮助借款人偿还贷款。
出售贷款：将逾期贷款出售给第三方机构，以减少损失。
企业应当建立健全的逾期贷款管理制度，及时对逾期贷款进行跟踪和处理，最大限度地减少损失，保障企业财务健康和稳定。
3、逾期贷款会计处理办法规定
逾期贷款会计处理办法规定
一、逾期贷款分类
逾期贷款分为：
1. 逾期未还本金贷款；
2. 逾期利息贷款。
二、逾期贷款会计处理
1. 逾期未还本金贷款
逾期未还本金贷款应计提逾期利息，计提标准为：
已逾期6个月（含）以下的，按贷款合同约定的利率计提；
已逾期6个月以上的，按中国人民银行同期同类贷款基准利率的1.5倍计提。
逾期利息应计入利息收入科目。
2. 逾期利息贷款
逾期利息贷款应单独核算，不得计入利息收入科目。
三、催收和处置逾期贷款
银行应及时采取措施催收逾期贷款，具体措施包括：
催收函件；
催收电话；
上门催收等。
逾期贷款未能在规定期限内收回的，银行应根据贷款合同约定和相关法律法规，对抵押物或质物进行处置。
四、逾期贷款呆账处理
当逾期贷款收回无望时，银行应将其转为呆账贷款。呆账贷款应计提呆账准备金，计提标准按银行监管部门规定执行。
五、其他
本规定适用于商业银行、农村信用合作社、农村商业银行、村镇银行等金融机构。
银行应制定内部逾期贷款管理制度，明确逾期贷款的分类、会计处理、催收和处置等相关事项。
4、逾期贷款会计处理办法最新
逾期贷款会计处理办法最新
根据中国人民银行、中国银行业监督管理委员会最新发布的《金融机构贷款分类管理办法》，逾期贷款的会计处理办法已更新如下：
定义：逾期贷款是指债务人未按合同约定按期偿还本金或利息，且逾期的期限超过三个月。
分类：逾期贷款分为四类：
关注类：逾期期限3-6个月
次级类：逾期期限6-12个月
可疑类：逾期期限12-36个月
损失类：逾期期限超过36个月或债务人已资不抵债
会计处理：
关注类：计入贷款利息收入，但建立风险准备金。
次级类：计入贷款利息收入，并计提坏账准备金。
可疑类：停止计入贷款利息收入，并提高坏账准备金。
损失类：核销贷款余额和未计提的利息收入。
其他规定：
金融机构应建立完善的逾期贷款监测机制。
对逾期贷款已采取有效措施追回的，可根据情况调整贷款分类。
金融机构应定期向监管部门报告逾期贷款情况。
以上规定旨在加强对逾期贷款的管理，防范金融风险，维护金融稳定。金融机构应严格遵守相关规定，准确核算和管理逾期贷款，为财务报表使用者提供真实可靠的信息。
