逾期90天利息增值税（逾期贷款利息增值税和所得税的处理）



1、逾期90天利息增值税

逾期 90 天利息增值税

当纳税人未按时缴纳利息时，税务机关会对逾期未缴的利息征收增值税（VAT）。逾期 90 天后，增值税的计算方式如下：

逾期未缴利息金额 × 适用增值税率

适用增值税率在不同国家/地区可能有所不同，通常为 10%-25%。

示例：

纳税人 A 逾期 90 天未缴纳 1000 美元的利息，适用增值税率为 15%。逾期利息增值税计算如下：

1000 美元 × 15% = 150 美元

因此，纳税人 A 除了需缴纳 1000 美元的逾期利息外，还需缴纳 150 美元的逾期利息增值税。

影响和后果：

逾期缴纳利息增值税会导致以下影响和后果：

增加纳税人的税务负担

影响纳税人的现金流

可能导致税务罚款和处罚

避免逾期缴纳：

为了避免逾期缴纳利息增值税，纳税人应注意以下事项：

按时缴纳利息和税款

避免拖延支付

关注税务机关的通知和提醒

如遇困难，及时联系税务机关寻求帮助

逾期缴纳利息增值税会给纳税人带来额外税务负担。纳税人应了解逾期利息增值税的计算方式，避免逾期缴纳，以减少财务损失。

2、逾期贷款利息增值税和所得税的处理

3、逾期90天利息收入 缴纳增值税

逾期 90 天利息收入缴纳增值税

根据《增值税暂行条例》及相关规定，对增值税纳税人逾期 90 天的利息收入，应按照相关税率计算缴纳增值税。

增值税税率：

金融企业逾期利息收入：6%

其他企业逾期利息收入：3%

缴纳时间：

逾期利息收入的增值税应于实际收到之日起 15 日内缴纳。

计算公式：

增值税额 = 逾期利息收入 × 增值税税率

举例：

某企业于 2022 年 12 月 31 日收到逾期 90 天的利息收入 10 万元，则应缴纳的增值税为：

增值税额 = 100,000 元 × 3% = 3,000 元

注意事项：

逾期时间应从利息收入到账之日起计算。

增值税缴纳方式与其他增值税项目一致，可通过网上税务局或银行渠道缴纳。

若逾期缴纳增值税，将产生滞纳金和罚款，具体规定请咨询当地税务机关。

Conclusion：

增值税纳税人应及时缴纳逾期 90 天的利息收入增值税，避免产生不必要的滞纳金和罚款，确保企业税务合规。

4、逾期90天利息收入 企业所得税

逾期 90 天利息收入 企业所得税

企业所得税法规定，企业取得的利息收入应计入应纳税所得额。对于逾期 90 天的利息收入，企业在计算应纳税所得额时，应按照实际收到的金额计入。

具体处理方式：

1. 逾期不足 90 天：利息收入按实际收到的金额全额计入当期应纳税所得额。

2. 逾期 90 天以上：

- 在逾期不超过 3 个会计期间内的，利息收入按实际收到的金额 50% 计入当期应纳税所得额，其余 50% 计入应纳税暂收款项。

- 在逾期超过 3 个会计期间内的，全部利息收入按实际收到的金额计入当期应纳税所得额。

应纳税暂收款项

应纳税暂收款项是企业在当期确认但暂缓缴纳所得税的收入。对于逾期 90 天以上的利息收入，当企业收到全部利息收入时，应将暂缓缴纳的所得税补缴入库。

计算示例：

企业 A 于 2023 年 1 月 1 日放出一笔贷款，年利率 5%。贷款于 2024 年 1 月 1 日到期，但借款人未按时偿还利息。

2024 年 4 月 1 日，企业 A 收到借款人逾期 90 天的利息收入 100 万元。按照上述规定，企业 A 应在 2024 年应纳税所得额中确认以下金额：

- 实际收到的利息收入 50%：50 万元

- 计入应纳税暂收款项：50 万元

当企业 A 收到全部利息收入时，再将应纳税暂收款项中对应的所得税补缴入库。