企业付个人借款利息怎么入账（企业付给个人的借款利息要交个人所得税吗）
- 作者: 陈煜泽
- 来源: 投稿
- 2024-04-23
1、企业付个人借款利息怎么入账
企业付个人借款利息入账
当企业向个人借款并支付利息时，企业需要按照以下步骤入账：
1. 计提利息支出
在支付利息之前，企业需要计提利息支出。借方：利息支出，贷方：应付利息。
2. 借方支付
当企业向个人支付利息时，借方：应付利息，贷方：银行存款或现金。
3. 费用计入
企业支付的利息支出应计入财务费用，借方：财务费用，贷方：利息支出。
具体分录示例：
借：利息支出 10,000
贷：应付利息 10,000
借：应付利息 10,000
贷：银行存款 10,000
借：财务费用 10,000
贷：利息支出 10,000
注意事项：
企业向个人借款的利息支出必须符合市场利率，否则可能被税务机关视为隐形利润分配。
企业需要保留支付利息的凭证，如借款合同、利息支付记录等。
如果企业向股东借款并支付利息，还需要考虑是否存在关联交易的认定问题。
2、企业付给个人的借款利息要交个人所得税吗
企业付给个人借款利息是否要交个人所得税？
根据《个人所得税法》，企业支付给个人借款所产生的利息收入是个人所得税的征税范围。因此，个人需要对取得的借款利息收入缴纳个人所得税。
借款利息收入的税率为 20%。个人在申报个人所得税时，需要将取得的借款利息收入填报在 "利息、股息、红利所得" 项目中，并按照 20% 的税率计算缴纳个人所得税。
需要注意的是，如果企业支付给个人的借款利息是由个人用于个体经营或者从事其他生产经营活动产生的，则该利息收入不属于个人所得税的征税范围。个人可以凭相关证明材料向税务机关申请免征个人所得税。
根据《个人所得税法》，如果企业支付给个人的借款利息属于以下情形之一的，个人还可以享受免税优惠：
借款用于购买自用住房的
借款用于支付子女教育、继续教育学费的
其他经财政部批准免税的情形
企业付给个人的借款利息需要缴纳个人所得税，税率为 20%。但如果借款利息属于特定免税情形，则个人可以享受税收优惠。
3、企业向个人借款的利息支出可以税前扣除吗
企业向个人借款的利息支出是否可以税前扣除，由以下因素决定：
借款人与出借人的关系：
如果借款人和出借人存在特殊关系（如关联关系），利息支出可能被税务机关认定为利润分配，不能作为税前扣除。
借款用途：
如果借款用于企业经营活动，利息支出可以税前扣除。
如果借款用于非经营活动（如个人使用），利息支出不能税前扣除。
借款条件：
借款合同必须有明确的利息约定。
利率水平必须符合市场利率。
借款期限不得超过一年（含一年）。
具体规定如下：
《企业所得税法实施条例》第六十三条第一款规定，企业发生与取得收入有关的利息支出，应当在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税税前扣除管理办法》第三条规定，企业向关联企业借款发生的利息支出，不得税前扣除。
《企业所得税法实施条例》第六十三条第二款规定，企业向个人借款发生的利息支出，不超过一年（含一年）的贷款利息支出，符合条件的，可以税前扣除。
条件包括：
1. 借款用于生产经营活动；
2. 贷款利率不超过同期银行贷款基准利率的2倍；
3. 借款合同中应明确约定贷款利息的支付方式和期限。
满足上述条件，企业向个人借款发生的利息支出，在不超过实际发生的贷款利息支出和企业当期利息收入余额之和的范围内，可以税前扣除。
