集团借款利息收入免征增值税（2021年集团内部借款利息免增值税的政策）

1、集团借款利息收入免征增值税

2、2021年集团内部借款利息免增值税的政策

2021年集团内部借款利息免增值税

根据财政部、国家税务总局关于印发《增值税若干政策衔接配套措施的公告》（财政部、国家税务总局公告2020年第7号）规定，自2021年4月1日起，集团内部借款利息应免征增值税。

适用范围：

此政策适用于集团企业内部（含居民企业和非居民企业）发生的借款利息收入。

界定标准：

集团企业内部是指由母公司及其一个或多个子公司、其他关联公司组成的企业集团。集团内部借款利息是指集团企业内部成员之间发生的借款利息收入。

免税操作：

集团企业在享受该政策时，应按规定向税务机关提供相关证明材料，包括：

财务报表或会计账簿

借款合同或协议

资金划转凭证

应税处理：

不符合免税条件的集团内部借款利息收入，应按规定缴纳增值税。

政策意义：

该政策的出台旨在促进集团企业内部资金的流动，进一步优化企业融资结构，降低集团企业运营成本，促进经济发展。

3、集团借款利息收入免征增值税怎么算

集团借款利息收入免征增值税计算方法

根据现行税法规定，集团内部借款的利息收入免征增值税。具体计算方法如下：

1. 计算应纳增值税额

集团内部借款的利息收入应纳增值税额为：利息收入 × 适用税率

其中，适用税率一般为 6%。

2. 免征增值税金额

集团内部借款的利息收入免征增值税金额为：利息收入 × 免征比例

其中，免征比例为 100%。

3. 实缴增值税金额

应纳增值税额 - 免征增值税金额 = 实缴增值税金额

即：0

以上计算方法表明，集团内部借款的利息收入应在计算应纳增值税额时列入计税基础，但可以享受 100% 的免税优惠，因此实缴增值税金额为 0。

4、集团借款利息收入免征增值税吗

集团借款利息收入免征增值税吗

集团内部借款的利息收入是否免征增值税，取决于贷款用途和借贷双方的情况。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则，以下情形下集团借款利息收入免征增值税：

国家重点产业项目：借款用于国家重点产业项目建设，且符合国家产业政策导向的。

省级以上人民政府重点支持项目：借款用于省级以上人民政府重点支持的项目，且符合该省级人民政府产业政策导向的。

借贷双方均为外商投资企业：即借款方和出借方均为外商投资企业。

融资租赁业务：借款用于融资租赁业务，且符合融资租赁相关规定。

政府投资项目：借款用于政府投资项目建设，且符合政府投资项目管理办法。

财政借款：借款用于财政借款，且符合财政借款管理办法。

对于不属于上述免征情形，集团内部借款利息收入需按照5%的税率缴纳增值税。

需要注意的是，税法规定需根据实际业务情况和合同约定来判定交易的性质，因此，企业在进行集团内部借贷时，应注意区分不同情形，准确判断利息收入是否免征增值税。