贷款风险暴露扣除减值准备（贷款风险暴露扣除减值准备怎么计算）



1、贷款风险暴露扣除减值准备

贷款风险暴露扣除减值准备

为了应对贷款业务潜在的风险，银行会建立贷款风险暴露扣除减值准备。这是银行为潜在贷款损失计提的拨备，以便在贷款出现违约或信贷损失时能够抵消损失，避免对银行财务状况造成重大影响。

贷款风险暴露扣除的计算是以贷款余额为基础，根据贷款分类、信用等级、担保情况等因素，按照一定比例计提。该比例通常由监管机构或行业惯例规定。

减值准备是计提在贷方账簿上的损失估计，反之贷款风险暴露扣除则计提在借方账簿上。减值准备与贷款风险暴露扣除并行使用，两者可以弥补因贷款违约造成的损失。

对于银行来说，建立贷款风险暴露扣除减值准备至关重要，因为它可以：

吸收信贷损失，从而提高银行的资本充足率和财务稳定性。

反映贷款组合的实际风险水平，并为潜在的损失提供缓冲。

避免在贷款违约时对银行利润和股本造成重大损害。

贷款风险暴露扣除减值准备还可以帮助银行遵守监管要求，确保其风险管理和拨备政策符合监管标准。

需要注意的是，贷款风险暴露扣除减值准备的计提需要基于谨慎的判断。过高或过低的计提都可能影响银行的财务状况和监管评级。因此，银行需要建立健全的风险管理流程和模型，以确保贷款风险暴露扣除减值准备的计提合理且准确。

2、贷款风险暴露扣除减值准备怎么计算

贷款风险暴露扣除减值准备的计算步骤如下：

1. 确定贷款风险暴露

贷款风险暴露是银行在特定时间点面临的贷款损失风险，由以下因素决定：

未偿贷款余额

担保和抵押品

借款人的财务状况

2. 计算减值准备

减值准备是对预计未来信贷损失的准备金。其计算方法为：

预期信贷损失（ECL）：根据借款人的风险状况和外部经济因素估计的未来信贷损失。

历史损失率：过去贷款损失的平均百分比。

减值准备 = 预期信贷损失 x (1 - 历史损失率)

3. 扣除减值准备

贷款风险暴露扣除减值准备后得到的是银行的净贷款风险暴露，该值反映了考虑减值准备后的实际风险水平。

净贷款风险暴露 = 贷款风险暴露 - 减值准备

4. 风险加权

根据借款人的信用评级和抵押品类型，对净贷款风险暴露进行风险加权，以确定银行的资本充足率。

3、贷款风险暴露扣除减值准备怎么算

贷款风险暴露扣除减值准备计算

贷款风险暴露扣除减值准备是金融机构为覆盖贷款可能发生的损失而提取的准备金。其计算方法如下：

1. 计算贷款风险暴露

贷款风险暴露是指贷款余额减去抵押品等抵押担保物的价值。例如，一笔贷款余额为 100 万元，而抵押品价值为 80 万元，则贷款风险暴露为 20 万元。

2. 计算减值准备率

减值准备率是根据贷款的风险等级确定的百分比。风险等级越高，减值准备率也越高。例如，一家银行可能对低风险贷款规定 1% 的减值准备率，对中风险贷款规定 3% 的减值准备率，对高风险贷款规定 5% 的减值准备率。

3. 计算减值准备

减值准备是用贷款风险暴露乘以减值准备率得出的。例如，上述贷款风险暴露为 20 万元，减值准备率为 3%，则减值准备为 6000 元。

计算公式：

减值准备 = 贷款风险暴露 × 减值准备率

注意：

减值准备只能从损益中提取，不得记入资本。

减值准备记入“坏账准备”科目。

当贷款实际出现损失时，应冲销减值准备，并计入损益。

4、贷款减值准备和一般风险准备

贷款减值准备和一般风险准备

贷款减值准备是为了弥补贷款损失的准备金，以反映贷款组合中预计的信贷损失。一般风险准备则用于弥补非特定贷款损失的准备金，这些损失可能来自广泛的信用风险。

贷款减值准备

根据个别贷款评估信用风险

基于预期损失或未来现金流流入的减值

考虑因素包括贷款人的财务状况、贷款抵押品和经济状况

计入贷款损益表，作为费用

一般风险准备

针对整个贷款组合的潜在损失

不基于特定贷款评估

基于历史损失数据、经济预测和总体的信用风险状况

计入损益表，作为费用

可能通过计提或释放方式调整

区别

| 特征 | 贷款减值准备 | 一般风险准备 |

|---|---|---|

| 目的 | 特定贷款损失 | 整个贷款组合的损失 |

| 评估 | 个别贷款 | 整个贷款组合 |

| 计提方式 | 预计损失 | 历史损失和风险评估 |

| 损益表影响 | 费用 | 费用 |

使用

贷款减值准备和一般风险准备对于银行和金融机构管理信贷风险至关重要。这些准备金提供缓冲，以覆盖潜在的贷款损失，并确保财务报表中信贷损失的准确反映。它们还影响监管资本要求和其他财务指标。

通过适当计提和管理贷款减值准备和一般风险准备，银行和金融机构能够减轻信贷风险的影响，维护财务稳定，并为投资者和其他利益相关者提供有关其信贷风险状况的透明度。