集团内借贷免 🐝 征增值税的条件是什么

一、集团内借贷免征增值税 🌹 的条件是什么

集团内 🐞 借贷免征增 🦄 值 🌹 税的条件：

借贷双方均为同一集团成员集团成 🐬 员：是 🦋 指具有控制关系的企业，包括母公司、子公司、兄弟公司等。

借贷用于集团内部经营活动借贷：资金必须用于集团内部的生产经营、管、理等 ☘ 活动，不得用于对外投资或其他非经营活动。

借贷期限不超过一年借贷期限不：得超过一年超过一年，的部分需要缴纳 🐟 增值税。

借贷利率符合市场水平借贷利率：应符合市场上同类借贷的利率水 🦟 平，不得 🕊 低于或高于市 🌵 场利率。

借贷有明确的合同约定借贷：双方应签订书面借贷合同明确借贷 🌴 ，金额、利、率、期限用途等 🐒 内容。

借贷资金实际用于集团内部经营活动借贷资金：必须实际用于集团内部经营活动，不得 🌷 挪作他用 🐒 。

借贷双方均为增值税一般纳税人借贷双方均 🐴 ：应为增值税一般纳税人，且已取 🐦 得增值税发票。

二、集团内资金无 🦉 偿借贷免征增值税2016

集团 ☘ 内资金无偿借贷免征 🦢 增 🐬 值税

根据《中华人民共和国 🌷 增值税暂行条例》及其实施细则的规定，集，团内资金无偿借贷不属于增值税应税行为因此 🐦 免征增值税。

《增值税暂行条例》第条3规定：“下列项目免征增值税：……（五）金融机构 🐘 之间的资金拆借。”

《增值税暂行条例实施细则》第条1规定：“本细则所 🐺 称金融机构，是指经中 🦊 国人民银行批准设立的商业银行、政、策、性银行、信 🐟 、托、投、资公司财务公司城市信用社农村信用社农村合作银行邮政储蓄机构以及其他金融机构。”

集团内资金无偿借贷免征 🕸 增值税的适用范围包 🕷 括 🦋 ：

集团内 🦢 各成员企业 🐘 之间发生的资金无偿 🦄 借贷

集团总部与成 🐠 员企业之间发生的资金无偿借贷 🦉

资金无偿 🍀 借贷 🐺 是指不收 🪴 取利息的借贷行为。

如果资金无偿借贷涉及利息收入或利息支出，则需要按 🌸 照相关规定缴纳增 🐴 值税。

集团内资金无偿 🐘 借贷免征增值税的政策仅适用于2016年。

三、集团内企业资金无 🕸 偿借 🌿 贷免征增值税

集团内企业资金 🐯 无偿借贷免征增值税

根据 🐵 《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规 🦟 定，集 🐦 ，团内企业之间的资金无偿借贷不属于增值税应税行为因此免征增值税。

无偿借贷不属于销售行为：资金无偿借贷是一种借贷关系不，涉，及商品或服务的销售因此不属于增 🌴 值税应税行为。

不产生增值额：资金无偿借贷不产生增值 🌼 额，因此不符合增 🐟 值税征收的条件。

集 🐋 团内企业之间 🦁 的资金无偿借贷免征增值税，包括：

母公司与子公司之 🌲 间的资金借贷 🦢

子公司与 🕊 子公司之 🦟 间的资 🕷 金借贷

兄 🦄 弟公司之间的 💮 资金借贷

资金借贷 🐶 必须是无偿的，即不收取利息。

资金借贷必须是集团内企业之间的，即 🐱 借款 🪴 方 🐟 和放款方均为同一集团成员。

资金借贷必须用于 🐋 集团内部的经营活动，不得用于个人消费或其他非经营活动。

集 🍀 团内企业进行资金无偿 🌻 借贷时无，需，开具增值税发票也不 🦅 需要申报增值税。

四、集团之 🦟 间无偿借贷利息 🐎 免征增值税

集团之间无偿借贷利息免征增值税 💮

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其 🐅 实施细则的规定，集团之间无偿借贷利息 🐼 免征增值税。

无偿借贷不属于增值税应税行为增值 🦋 税。仅。对销售 🌳 货物或提供应税劳务的行为征 🦁 收

无偿借贷利息不属于增值税应税收入增值税应税收入。是。指纳税人销售货物或提供应税劳务取 🌹 得的收入

借贷双方必须是同 🌾 一集团内 🐶 的企业。

借贷 🍁 行为 💐 必须是 🪴 无偿的，即借款方不向贷款方支付利息。

借贷行 🦟 为必须符合集团内部资金管理的需要，不得用于规避税收。

如 🐋 果集团之间无偿借贷利息不符合免税条件，则需要按照一 🦋 般增值税税率（13%）缴纳增值 🐠 税。

纳 🦅 税人应保留相关 🕷 凭证，以证明无偿借贷利息的真实性。