个税中房贷和租房（个人所得税住房贷款利息专项附加扣除）



1、个税中房贷和租房

个税中的房贷和租房

个人所得税法中，对于房贷和租房的费用扣除，有明确的规定。

房贷利息扣除

职工按照商业贷款方式购买自住住房，可按贷款合同约定的期限和金额，在实际支付贷款利息时扣除。

扣除额每月不超过1,000元。

租房专项扣除

个人在工作期间发生的住房租金支出，可以按每月800元的标准扣除。

符合条件的租房者，可通过个人所得税APP或网页端进行专项附加扣除申请。

注意事项

房贷利息和租房专项扣除，只能选择一项进行扣除。

当有多套住宅按商业贷款方式购买，可选择其中一套进行房贷利息扣除。

出租住房发生贷款的，贷款利息支出不得扣除。

租房者需提供房租发票或收据，以及租赁合同等证明材料。

这些扣除旨在减轻居民的住房负担，尤其是对于刚需购房者和租房者。纳税人可以通过合理利用这些扣除，降低应纳税所得额，节约税收。

2、个人所得税住房贷款利息专项附加扣除

个人所得税住房贷款利息专项附加扣除

为减轻居民个人住房贷款负担，国家税务总局出台了个人所得税住房贷款利息专项附加扣除政策。该政策于2019年1月1日起实施，主要内容如下：

1. 适用范围：适用于在境内购买自住住房并已取得住房贷款利息支付凭证的个人纳税人。

2. 扣除额度：按照每月1000元为限额，在按揭贷款期间，自住住房贷款利息支出在每年12000元（每月1000元）以内，允许从当月起按月扣除住房贷款利息。

3. 扣除方式：纳税人在个税APP填报相关信息，申请专项附加扣除，税务机关审核通过后，由扣缴义务人在发放工资、薪金等应纳税所得时，按照扣除额度减除应纳个人所得税额。

申请流程：

1. 纳税人通过个人所得税APP或网上办税服务厅申报申请。

2. 税务机关审核纳税人申请材料，对符合条件的给予认定。

3. 认定结果通过个人所得税APP或办税服务厅告知纳税人。

注意事项：

纳税人申请专项附加扣除时，需提供住房贷款合同、首付款发票、购房发票等相关资料。

专项附加扣除额度与纳税人的个人所得额度相关，纳税人个税缴纳额度不足以扣除时，可以结转至下一年度使用。

对于已享受住房公积金贷款利息扣除的纳税人，不得再享受住房贷款利息专项扣除。

此项政策有效减轻了购房者的经济负担，促进了房地产市场的健康发展。

3、个税申报租房和住房贷款哪个划算

个税申报中，租房和住房贷款的税收优惠政策不同，根据个人情况选择最划算的方式。

租房

租房可抵扣个人所得税的房租支出，但仅限于每月2,160元以内（1%的专项附加扣除后）。申报时，需提供房租合同、发票或收据等证明材料。

住房贷款

住房贷款可抵扣贷款利息支出。抵扣限额根据贷款发放时间和首次购买自住房时间确定。具体限额如下：

2006年12月31日前首次购买自住房的，限额为每年12,000元。

2007年1月1日至2010年12月31日期间首次购买自住房的，限额为每年10,000元。

2011年1月1日后首次购买自住房的，限额为每年8,000元。

选择依据

一般情况下，如果租房成本较高，且符合抵扣条件，则租房抵扣更划算。如果住房贷款利率较高，贷款金额较大，则住房贷款抵扣更优惠。

综合考虑

除了税收优惠外，还需考虑以下因素：

房租与房贷月供的差异

租房的灵活性和购房的稳定性

房价上涨贬值因素

个人财务状况和风险承受能力

根据个人综合情况，选择最符合自身利益的方式。建议在申报前咨询专业人士或税务机关，获得最准确的建议。

4、个税中房贷和租房可以一起扣吗

个税中，房贷和租房不能同时扣除。

根据《个人所得税法》及其实施条例，个人在计算综合所得时，可以按照规定扣除住房贷款利息、住房租金等支出。但是，这两个扣除项目不能同时享受。

纳税人可以选择其中一个扣除项目进行申报。如果纳税人既有住房贷款，又有租房支出，只能选择其中一种扣除，不能同时扣除。

具体来说，纳税人可以选择以下扣除项目之一：

住房贷款利息扣除：纳税人为自己或配偶购买的住房贷款产生的利息支出，每年扣除额度不超过12万元。

住房租金扣除：纳税人在非自有住房居住期间，每月扣除额度不超过1500元，且实际租金支出应以支付凭证等能够证明实际支出的凭证为准。

需要注意的是，以上扣除项目需要满足一定的条件，如纳税人取得住房贷款利息支出凭证或租房凭证等。具体扣除条件和额度，请以税务机关的相关规定为准。