集团间借款利息是否需要缴纳增值 🦅 税
- 作者: 李知栀
- 来源: 投稿
- 2025-01-25
一、集团间借款利息是否需要缴纳增值 🍁 税
否，集团间借款利息不需要缴纳增值 🌷 税 🐅 。
根据《中华人民共和国增值税 🐼 暂行条例》及其实施细则的规定增值税的，纳税义务发生在销售货物或者提供应税劳务时。集，团。间借款利息不属于销售货物或 🪴 提供应 🕷 税劳务因此不需要缴纳增值税
二、集团内部借款 🐼 利息免增 🐒 值税的政策2021
集团 🦢 内部借款利 🌲 息免增值 🦆 税的政策（2021）
适用范围：集团内部企业之间发生的借 🐠 款利息收入。
集团内部企业是指 🌺 具有控制关系的 🦋 企业，包括母公司及其子 🐟 公司子公司、之间的关系。
免税条件：借款 🌷 合同符合国家法 🌵 律法规的规定。
借款用 🦆 于集团内部企业 🌿 的生产经营活动。
借款 🕷 利 🦍 息符合市场利 🐘 率。
免税方式：集团内部企业在计算增值税应纳税 🦆 额时，免征 🐯 借款利息收入的增值税。
集团内部企业在申报增值税时，应在增值 🐴 税申报表中注明免税 🌳 金额。
政策依据：《财 政部国家税务总局关于集团内部借款利息免征 🌹 增值税的通知财税》（号〔2021〕10）
注意事项：集团内部借款利息免增值税的政 🕸 策仅适用于集团内部企业 🦈 之间的借款利息收入。
集团内部企业与外部企业之间的借款利 🍀 息收入，仍需按照规定缴纳增值税。
集团 🌲 内部企业应建立健全内部控制制度，确保借款利息收入的 🦆 真 🦉 实性、准确性和合法性。
三、集团间借 🕸 款利息是否需要缴纳增值税税率
集 🐴 团间借款 🌵 利息是否需要缴纳增值税税率，取决于以下因素：
1. 借款方和出借方是否为增 🐎 值税一般纳税人
如果借款方和出借方均为增值税一般纳税人，则集团间借款利息需要缴纳增 💐 值税。
如果借款方或出借方为小规模纳税人，则集团间借 🌴 款利息无需缴纳增值税。
2. 借 🦄 款 💮 用 🐳 途
如果借款 🍁 用于生产经营 🐯 活动，则集团间借款利息需 🦉 要缴纳增值税。
如 🌾 果借款用 🌹 于非生产经营活动，则集团间借款利 🐞 息无需缴纳增值税。
增值税税率如果 🌲 集团间借款利息需要缴 🐝 纳增 🕸 值税，则适用税率为6%。
具体规定《增值税暂行条例 🌿 实施细 🦄 则》第十二条规定：
企业之间发生的 🐒 借款利息收入，属于增值税应税收入。
企业之 🐴 间发生的借款利息支出，属于增值税扣除项目。
注意：集团 🦆 间借 🕸 款利息的缴纳义务由借款方承担。
借款方在申报增值税 🐎 时，应，将集团间借款利息收入计入应税收入并按规定缴纳增值税。
出借方在申报增值税 🦅 时，应，将集团间借款利息支出计入扣除项 🦈 目以减少应纳 🦋 增值税。
