住房贷款专项扣除标准及填写指南是什么

一、住房贷款专项扣除标准及填写指南是什么

住房贷款专项扣除标准

扣除范围：纳税人在申报年度内为购买自住住房而支付的贷款利息。

扣除限额：1000元/月，即12000元/年。

适用条件：

纳税人购买自住住房，且该住房用于本人及其家庭居住。

纳税人已取得贷款合同，并按期偿还贷款本息。

纳税人未享受过其他住房贷款利息扣除政策。

个人所得税APP

1. 登录个人所得税APP，点击“综合所得年度申报”。

2. 在“专项附加扣除”页面，选择“住房贷款利息”。

3. 输入贷款合同编号、贷款发放日期、贷款期限、贷款利率、贷款本金、已支付利息金额等信息。

4. 系统会自动计算扣除金额，并填入“住房贷款利息扣除”栏。

个人所得税网页端

1. 登录个人所得税网页端（点击“综合所得年度申报”。

2. 在“专项附加扣除”页面，选择“住房贷款利息”。

3. 填写贷款合同编号、贷款发放日期、贷款期限、贷款利率、贷款本金、已支付利息金额等信息。

4. 系统会自动计算扣除金额，并填入“住房贷款利息扣除”栏。

扣除金额以实际支付的贷款利息为准，不得超过扣除限额。

纳税人应保留贷款合同、还款凭证等相关资料，以备税务机关核查。

住房贷款利息扣除政策仅适用于自住住房，不适用于投资性住房。

纳税人若在申报年度内出售自住住房，则已享受的住房贷款利息扣除金额需补缴个人所得税。

二、住房贷款每个月专项附加扣除可以扣除多少

1000 元

三、住房贷款个人所得税专项附加扣除条件

住房贷款个人所得税专项附加扣除条件

一、纳税人条件

中国境内居民个人

已取得住房贷款

贷款用于购买自住住房

二、住房条件

购买的住房为纳税人及其配偶、子女在境内新购的普通自住住房

住房面积不超过144平方米（90平方米及以下的按90平方米计算）

住房单价不超过当地住房主管部门公布的同地段普通商品住房平均交易价格

三、贷款条件

贷款期限超过5年

贷款用于支付购房首付款或偿还购房贷款本息

四、其他条件

纳税人及其配偶、子女名下无其他住房

纳税人及其配偶、子女未享受过住房公积金贷款或住房补贴

纳税人及其配偶、子女未享受过其他住房个人所得税专项附加扣除

五、扣除标准

贷款期限在5年以上的，每月扣除1000元

贷款期限在5年以下的，每月扣除500元

六、扣除期限

自纳税人取得住房贷款之日起，最长不超过240个月（20年）

四、住房贷款的专项扣除是什么

住房贷款利息专项扣除是指纳税人在计算个人所得税应纳税所得额时，可以从其综合所得中扣除其为取得住房贷款支付的利息支出。

纳税人必须是住房贷款的借款人。

住房贷款用于购买、建造或大修纳税人自住的住房。

住房贷款利息支出必须在纳税年度实际发生。

2023年及以后年度，扣除限额为100万元。

2022年，扣除限额为120万元。

纳税人在申报个人所得税时，可以在综合所得中扣除符合条件的住房贷款利息支出。扣除后，再计算应纳税所得额。

住房贷款利息专项扣除仅适用于个人所得税，不适用于企业所得税。

纳税人只能扣除其自住住房的贷款利息支出，不能扣除用于出租或其他用途的住房贷款利息支出。

住房贷款利息专项扣除与住房公积金贷款利息扣除不能同时享受。