往来款借贷分录操作步骤详解
- 作者: 胡芮柒
- 来源: 投稿
- 2024-08-24
一、往来款借贷分录操作步骤详解
往来款借贷分录操作步骤详解
步骤 1：确定交易类型
确定交易是借款还是贷款。
借款：对方借入我方资金，我方应收。
贷款：我方借入对方资金，我方应付。
步骤 2：确定分录方向
借款：借方为应收账款，贷方为现金或银行存款。
贷款：借方为现金或银行存款，贷方为应付账款。
步骤 3：记录分录
借款分录：
借：应收账款
贷：现金/银行存款
贷款分录：
借：现金/银行存款
贷：应付账款
步骤 4：记录金额
记录交易金额。
步骤 5：记录日期
记录交易日期。
步骤 6：记录摘要
简要描述交易内容。
示例：借款：
借：应收账款 10,000 元
贷：现金 10,000 元
日期：2023 年 3 月 1 日
摘要：收到客户张三借款 10,000 元
贷款：借：现金 5,000 元
贷：应付账款 5,000 元
日期：2023 年 3 月 5 日
摘要：向供应商李四借款 5,000 元
注意事项：往来款借贷分录应及时准确地记录。
应收账款和应付账款应定期核对，以确保账目准确性。
往来款借贷交易应有相应的凭证作为支持。
二、六种往来款的账务处理
六种往来款的账务处理
1. 应收账款
借：应收账款
贷：销售收入
2. 应付账款
借：采购成本
贷：应付账款
3. 预收账款
借：预收账款
贷：销售收入
4. 预付账款
借：预付账款
贷：采购成本
5. 坏账准备
借：坏账准备
贷：坏账损失
6. 坏账损失
借：坏账损失
贷：应收账款
示例：一家公司向客户销售了价值 10,000 美元的商品，并允许客户 30 天后付款。
账务处理：借：应收账款 10,000 美元
贷：销售收入 10,000 美元
30 天后，客户付款。
账务处理：借：现金 10,000 美元
贷：应收账款 10,000 美元
注意：往来款账户通常在资产负债表中列示。
应收账款和应付账款是流动资产和流动负债。
预收账款和预付账款是递延资产和递延负债。
坏账准备是应收账款的减值准备。
坏账损失是应收账款无法收回的部分。
三、往来借款的会计分录
借款方（借方）：
银行存款应付账款
其他应付款
贷方：应收账款
其他应收款
借款人具体分录：
借款时：
借：银行存款
贷：借款人
还款时：借：借款人
贷：银行存款
利息支付时：
借：财务费用
贷：银行存款
利息收入时：
借：银行存款
贷：利息收入
注意事项：往来借款的会计分录应根据具体业务情况进行调整。
借款方和贷方金额应相等。
借款利息应定期计提和支付。
往来借款应定期核对和结清。
四、往来账的借贷如何记
往来账借贷记账规则
往来账记录与其他单位或个人的交易往来，借贷记账规则如下：
借方：对方单位或个人欠我方款项时，记借方。
我方收到对方单位或个人的款项时，记借方。
我方向对方单位或个人发出商品或提供服务时，记借方。
贷方：我方欠对方单位或个人的款项时，记贷方。
我方支付给对方单位或个人的款项时，记贷方。
我方收到对方单位或个人的商品或服务时，记贷方。
具体记账示例：
借方：2023 年 3 月 1 日，收到客户 A 支付的货款 10,000 元，记：
借：银行存款 10,000
贷：应收账款客户 A 10,000
2023 年 3 月 15 日，向供应商 B 购买商品 5,000 元，记：
借：原材料 5,000
贷：应付账款供应商 B 5,000
贷方：2023 年 3 月 5 日，支付给供应商 C 货款 3,000 元，记：
借：应付账款供应商 C 3,000
贷：银行存款 3,000
2023 年 3 月 10 日，收到客户 D 退回的商品 2,000 元，记：
借：应收账款客户 D 2,000
贷：销售收入 2,000
