个人税中房贷利息如何进行减免扣除

一、个人税中房贷利息如何进行减免扣除

个人税中房贷利息减免扣除

贷款用于购买自住住房

贷款期限不超过 20 年

贷款利率不高于央行同期贷款基准利率的 1.1 倍

首套房：每年最高可扣除 12 万元

二套房：每年最高可扣除 10 万元

1. 直接扣除：在计算应纳税所得额时，直接从应纳税所得额中扣除符合条件的房贷利息。

2. 专项附加扣除：通过个人所得税 APP 或网上办税服务厅，在专项附加扣除项目中选择“住房贷款利息”，填写相关信息进行扣除。

1. 收集资料：准备贷款合同、还款凭证等证明材料。

2. 选择扣除方式：确定是直接扣除还是专项附加扣除。

3. 申报扣除：在年度汇算清缴或每月预缴时，按照选择的扣除方式进行申报。

房贷利息扣除仅适用于个人所得税，不适用于企业所得税。

扣除的房贷利息必须是实际发生的利息支出，不能预支或摊销。

夫妻双方共同贷款购买住房的，房贷利息扣除额度可以合并计算。

房贷利息扣除额度每年重新计算，不能结转至下一年。

二、个人税中房贷利息如何进行减免扣除计算

个人税中房贷利息减免扣除计算

贷款用于购买自住住房

贷款期限不超过20年

贷款利率不高于央行同期贷款基准利率的1.1倍

2023年1月1日起，个人住房贷款利息扣除限额为1000元/月

1. 计算贷款利息总额：

贷款利息总额 = 贷款本金 × 贷款利率 × 贷款期限

2. 计算可扣除利息额：

可扣除利息额 = 贷款利息总额 × 12个月 × 扣除限额（1000元/月）

3. 计算减免税额：

减免税额 = 可扣除利息额 × 适用税率

综合所得税率：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

经营所得税率：5%、10%、20%、25%、30%

小明贷款100万元购买自住住房，贷款期限为20年，贷款利率为5.6%，适用税率为20%。

1. 计算贷款利息总额：

贷款利息总额 = × 5.6% × 20 = 元

2. 计算可扣除利息额：

可扣除利息额 = × 12 × 1000 = 元

3. 计算减免税额：

减免税额 = × 20% = 元

房贷利息扣除只能在贷款期间内享受。

夫妻双方共同贷款购买住房的，可扣除利息额度由双方均分。

房贷利息扣除需在个人所得税年度汇算清缴时申报。

三、个人税中房贷利息如何进行减免扣除申报

个人税中房贷利息减免扣除申报步骤

1. 确认符合条件

贷款用于购买自住住房

贷款期限不超过20年

贷款利率不高于央行同期贷款基准利率的1.1倍

2. 准备材料

房贷利息还款凭证

个人所得税纳税申报表

3. 计算可扣除利息

可扣除利息 = 贷款本金 × 贷款利率 × 贷款期限 × 12个月

4. 填写纳税申报表

在个人所得税纳税申报表中，找到“专项附加扣除”部分

在“住房贷款利息”栏中填写可扣除利息金额

5. 提交申报表

通过税务局网站、手机APP或线下办税厅提交个人所得税纳税申报表

房贷利息扣除额度每年最高为12000元。

夫妻双方均有房贷，可分别申报扣除。

房贷利息扣除需逐年申报，不能累积扣除。

如果房贷已结清或已出售住房，则不能再申报房贷利息扣除。

四、个税房贷利息扣除比例怎么选

个税房贷利息扣除比例选择

1. 100% 扣除

适用于首次购房且贷款期限在 2023 年 12 月 31 日前签订的纳税人。

扣除额度为每年 12 万元。

2. 80% 扣除

适用于首次购房且贷款期限在 2024 年 1 月 1 日后签订的纳税人。

扣除额度为每年 9.6 万元。

3. 60% 扣除

适用于非首次购房且贷款期限在 2023 年 12 月 31 日前签订的纳税人。

扣除额度为每年 7.2 万元。

首次购房且贷款期限在 2023 年 12 月 31 日前签订：选择 100% 扣除，享受最高扣除额度。

首次购房且贷款期限在 2024 年 1 月 1 日后签订：选择 80% 扣除，仍可享受较高的扣除额度。

非首次购房：选择 60% 扣除，享受一定的扣除优惠。

扣除比例只能选择一次，不可中途更改。

扣除额度以实际支付的房贷利息为准，不能超过扣除上限。

享受扣除优惠的纳税人必须是贷款人本人，且房屋用于自住。

扣除比例选择后，需要在个人所得税年度汇算清缴时申报。