哪些借款利息支出可以全额扣除

作者: 李芸汐
来源: 投稿
2024-08-19
                         ﻿一、哪些借款利息支出可以全额扣除可以全额扣除的借款利息支出：
 用于购买或改善主要住宅的抵押贷款利息：
     贷款金额最高可达 750,000 美元（对于 2023 年后获得的贷款，为 647,500 美元）
     贷款必须用于购买、建造或改善纳税人的主要住宅
 用于购买或改善第二套住宅的抵押贷款利息：
     贷款金额最高可达 100,000 美元
     贷款必须用于购买、建造或改善纳税人的第二套住宅
 用于投资目的的贷款利息：
     贷款必须用于购买或改善用于产生收入的财产
     纳税人必须积极参与管理财产
 用于教育目的的贷款利息：
     贷款必须用于支付纳税人、配偶或受抚养人的合格教育费用
 用于医疗目的的贷款利息：
     贷款必须用于支付纳税人、配偶或受抚养人的合格医疗费用
 用于购买或改善商业或出租物业的贷款利息：
     贷款必须用于购买或改善用于产生收入的商业或出租物业
 用于购买或改善农场或牧场的贷款利息：
     贷款必须用于购买或改善用于农业目的的农场或牧场
注意： 这些扣除额受收入限制。
 纳税人必须逐项列出这些扣除额，而不是使用标准扣除额。
 某些类型的贷款利息支出可能不符合扣除条件，例如个人贷款或信用卡债务的利息。
二、哪些借款利息支出可以全额扣除的可以全额扣除的借款利息支出：
 用于购买或改善主要居所的抵押贷款利息：
     贷款金额最高可达 750,000 美元（对于 2023 年后获得的贷款，为 850,000 美元）
     贷款必须用于购买、建造或改善纳税人的主要居所
 用于购买或改善第二套住房的抵押贷款利息：
     贷款金额最高可达 100,000 美元
     贷款必须用于购买、建造或改善纳税人的第二套住房
 用于投资目的的贷款利息：
     贷款必须用于购买投资性房产或其他投资
     纳税人必须从投资中获得收入
 用于教育目的的贷款利息：
     贷款必须用于支付合格的教育费用，例如学费、书籍和生活费
     纳税人必须是学生或其配偶、子女或孙子女
 用于商业目的的贷款利息：
     贷款必须用于纳税人的贸易或业务
 用于购买或改善出租房产的贷款利息：
     贷款必须用于购买或改善纳税人出租给其他人的房产
注意： 这些扣除额受收入限制。
 纳税人必须逐项列出这些扣除额，而不是使用标准扣除额。
 某些类型的贷款利息支出可能不符合扣除条件，例如个人贷款或信用卡债务利息。
三、可以扣除的借款利息费用怎么算可扣除借款利息费用的计算方法
1. 确定合格的借款
 用于购买或改善主要住宅或第二住宅的抵押贷款
 用于购买教育费用或医疗费用的贷款
 用于投资目的的贷款（某些限制适用）
2. 计算利息费用
 从贷款对账单或 1098 表中获取利息费用金额。
 如果贷款用于个人和投资目的，则需要按比例分配利息费用。
3. 确定可扣除的金额
 主要住宅和第二住宅：
     单身纳税人：最高 750,000 美元的贷款利息
     已婚夫妇联合申报：最高 1,500,000 美元的贷款利息
 投资贷款：
     投资收入金额（包括利息、股息和资本利得）
 教育贷款：
     终身最高 2,500 美元
 医疗贷款：
     医疗费用超过调整后总收入 (AGI) 7.5% 的部分
4. 考虑其他限制
 投资贷款利息：
     投资收入不足以支付利息费用时，可扣除的金额将受到限制。
 抵押贷款利息：
     2018 年税法改革将抵押贷款利息扣除限制在 750,000 美元（已婚夫妇联合申报为 1,500,000 美元）。
示例：假设您购买了一套 500,000 美元的房屋，并获得了 30 年期抵押贷款，年利率为 4%。
 利息费用： 20,000 美元（500,000 美元 x 4%）
 可扣除的金额： 20,000 美元（符合主要住宅贷款利息扣除条件）
注意： 可扣除的借款利息费用是逐项扣除，这意味着它们在计算应税收入之前从总收入中扣除。
 实际可扣除的金额可能因您的个人情况和适用的税法而异。
 建议咨询税务专业人士以获得准确的计算和指导。
四、哪些利息支出可以税前抵扣可以税前抵扣的利息支出
 抵押贷款利息：用于购买或改善主要住宅或第二住宅的抵押贷款利息。
 房屋净值贷款利息：用于购买、改善或翻新主要住宅或第二住宅的房屋净值贷款利息。
 学生贷款利息：用于支付合格教育费用的学生贷款利息。
 投资利息：用于产生投资收入的贷款利息，例如投资房产或股票。
 商业贷款利息：用于开展业务的贷款利息。
 某些个人贷款利息：用于支付合格教育费用或医疗费用的个人贷款利息。
不能税前抵扣的利息支出
 个人贷款利息：用于个人消费的贷款利息，例如汽车贷款或信用卡债务。
 现金预支利息：信用卡现金预支的利息。
 投资利息：用于购买免税债券或其他不产生应税收入的投资的利息。
 生活费用利息：用于支付生活费用的贷款利息，例如杂货或水电费。
限制 抵押贷款利息抵扣的金额可能受到限制，具体取决于贷款金额和纳税人的申报状态。
 学生贷款利息抵扣的金额可能受到限制，具体取决于纳税人的收入和申报状态。
 投资利息抵扣的金额可能受到限制，具体取决于纳税人的投资收入。