个人所得税中关于住房贷款的抵扣规定是什么

一、个人所得税中关于住房贷款的抵扣规定是什么

个人所得税中关于住房贷款的抵扣规定

首套住房贷款利息支出，每年最高可抵扣 12,000 元。

二套及以上住房贷款利息支出，不得抵扣。

贷款用于购买自住住房。

贷款期限在 5 年以上。

贷款人符合个人所得税纳税义务。

贷款人与贷款机构签订了借款合同。

在个人所得税年度汇算清缴时，按照实际发生的贷款利息支出金额，在应纳税所得额中扣除。

抵扣金额不得超过应纳税所得额的 10%。

抵扣的贷款利息支出，必须是纳税人实际发生的支出，不能是预付或未发生的利息。

抵扣的住房贷款利息支出，仅限于贷款购买自住住房的利息支出，不包括用于其他用途的贷款利息支出。

抵扣的住房贷款利息支出，必须是纳税人本人发生的支出，不能是配偶或其他家庭成员发生的支出。

抵扣的住房贷款利息支出，只能抵扣一次，不能重复抵扣。

抵扣的住房贷款利息支出，不得与其他住房相关支出（如房租、物业费等）同时抵扣。

二、住房贷款抵扣个人所得税政策2023

2023 年住房贷款抵扣个人所得税政策

2023 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期间取得的住房贷款利息支出。

贷款用于购买自住住房，包括新建住房、二手住房、共有产权住房等。

纳税人符合个人所得税法相关规定。

首套住房贷款利息支出，在实际发生额度内，按每月 1,000 元的标准定额扣除。

第二套及以上住房贷款利息支出，不得享受个人所得税抵扣。

纳税人需向贷款银行申请住房贷款利息证明。

在个人所得税年度汇算清缴时，将住房贷款利息证明提交给税务机关。

税务机关根据纳税人的实际情况，核定抵扣金额。

其他注意事项：

抵扣金额不得超过纳税人当月应纳税额。

抵扣后应纳税额不足 100 元的，不予退税。

纳税人出售住房后，已享受的住房贷款利息抵扣金额应予补税。

对于符合条件的首次置业纳税人，可享受个人所得税退税优惠。

2023 年住房贷款抵扣个人所得税政策延续了此前政策，旨在减轻首次置业纳税人的税收负担，促进房地产市场健康发展。需要注意的是，该政策仅适用于首套住房贷款利息支出，第二套及以上住房贷款利息支出不再享受抵扣优惠。

三、住房贷款个人所得税抵扣 夫妻两人

住房贷款个人所得税抵扣：夫妻两人

夫妻双方均符合住房贷款个人所得税抵扣条件

夫妻双方共同拥有并居住在抵扣房屋中

抵扣房屋为夫妻双方共同购买的唯一自住住房

夫妻双方共同抵扣额度为每年 100,000 元

如果夫妻双方收入不均，收入较低的一方可以放弃部分抵扣额度，由收入较高的一方抵扣

在年度个人所得税申报时，夫妻双方分别申报各自的抵扣额度

收入较低的一方放弃抵扣额度时，需要填写《个人所得税抵扣放弃声明》

抵扣额度以实际支付的利息为准，不能超过贷款合同约定的利息总额

抵扣期限为贷款期限内，但最长不超过 20 年

夫妻双方离婚后，抵扣额度由离婚后实际居住在抵扣房屋的一方继续享受

抵扣房屋出售后，抵扣额度不再享受

假设夫妻双方共同购买了一套住房，贷款金额为 100 万元，贷款期限为 20 年，年利率为 5%。

夫妻双方共同抵扣额度：100,000 元

夫妻双方每年可抵扣的利息额度：100 万元 5% = 50,000 元

抵扣期限：20 年

如果夫妻双方收入不均，收入较低的一方放弃 50% 的抵扣额度，则收入较高的一方每年可抵扣的利息额度为：50,000 元 (1 + 50%) = 75,000 元

四、住房贷款最多能抵扣多少个人所得税

2023 年，住房贷款利息抵扣的上限为：

单一申报人：750,000 美元

已婚夫妇联合申报：1,500,000 美元

已婚夫妇分居申报：750,000 美元

此抵扣适用于符合条件的主住宅和第二住宅的贷款利息。