正在加载

增值税发生额在会计账簿中应记录在借方还是贷方

  • 作者: 张北芸
  • 来源: 投稿
  • 2024-08-09


一、增值税发生额在会计账簿中应记录在借方还是贷方

借方

二、发生增值税业务的会计账务处理

增值税业务的会计账务处理

1. 确认增值税应纳税额

对于销售商品或提供服务,增值税应纳税额为销售额乘以适用税率。

对于进口商品,增值税应纳税额为进口关税价值乘以适用税率。

2. 记录增值税应付账款

当发生增值税应纳税额时,借记“增值税应付账款”科目,贷记“应付账款”或“其他应付款”科目。

3. 记录增值税进项税额

当企业购买商品或服务用于业务时,可以抵扣进项税额。

借记“进项税额”科目,贷记“应付账款”或“其他应付款”科目。

4. 计算应缴增值税

应缴增值税 = 增值税应纳税额 进项税额

5. 记录应缴增值税

借记“应缴增值税”科目,贷记“增值税应付账款”科目。

6. 缴纳增值税

企业应在规定的期限内向税务机关缴纳应缴增值税。

借记“增值税应付账款”科目,贷记“现金”或“银行存款”科目。

7. 结转损益

应缴增值税的净额(应缴增值税 进项税额)计入当期损益。

借记“增值税费用”科目,贷记“损益”科目。

示例:

一家企业销售商品 100,000 元,适用税率为 10%。同时,企业购买原材料 50,000 元,适用税率为 10%。

会计分录:

借记:应收账款 100,000

贷记:销售收入 100,000

借记:增值税应付账款 10,000

贷记:应收账款 10,000

借记:进项税额 5,000

贷记:应付账款 5,000

借记:应缴增值税 5,000

贷记:增值税应付账款 5,000

借记:增值税费用 5,000

贷记:损益 5,000

三、增值税账本填写的余额怎么算

增值税账本余额计算

增值税账本余额是指增值税专用发票和普通发票的进项税额与销项税额的差额。

计算公式:

余额 = 进项税额 销项税额

计算步骤:

1. 计算进项税额:将收到的增值税专用发票和普通发票上的进项税额相加。

2. 计算销项税额:将开具的增值税专用发票和普通发票上的销项税额相加。

3. 计算余额:将进项税额减去销项税额,得到增值税账本余额。

示例:

假设某企业在某月收到了 100 万元的增值税专用发票,进项税额为 17 万元;开具了 120 万元的增值税专用发票,销项税额为 21 万元。

进项税额:17 万元

销项税额:21 万元

余额:17 万元 21 万元 = 4 万元

因此,该企业的增值税账本余额为 4 万元,表示该企业当月需要缴纳 4 万元的增值税。

四、增值税额计入入账价值吗