重庆个税抵扣房贷政策：如何操作及享受优惠

一、重庆个税抵扣房贷政策：如何操作及享受优惠

重庆个税抵扣房贷政策

在重庆市购买首套或二套住房，且已取得不动产权证

贷款用于支付购房首付款或月供

纳税人本人及其配偶符合个人所得税抵扣条件

首套房：每月抵扣1000元，最长抵扣期限120个月（10年）

二套房：每月抵扣500元，最长抵扣期限60个月（5年）

1. 申请抵扣

登录重庆市电子税务局（

进入“个人所得税”模块，选择“专项附加扣除”

选择“住房贷款利息抵扣”

填写相关信息，包括贷款合同号、贷款金额、贷款期限等

2. 提交材料

不动产权证复印件

贷款合同复印件

银行还款凭证（首月还款凭证）

3. 审核通过

税务机关审核通过后，会将抵扣信息推送至纳税人个人所得税账户

抵扣信息生效后，纳税人每月申报个人所得税时，可自动享受抵扣优惠

抵扣金额直接从应纳税所得额中扣除，减少应缴税款

抵扣期限从贷款发放之日起计算

抵扣金额不得超过实际支付的贷款利息

纳税人出售抵扣房屋或终止贷款时，应停止抵扣

抵扣政策仅适用于个人所得税，不适用于其他税种

二、重庆个税抵扣房贷政策:如何操作及享受优惠

重庆个税抵扣房贷政策

在重庆市购买自住住房且符合条件的个人

贷款购买首套或二套住房

贷款购买的住房为纳税人及其配偶名下唯一住房

贷款期限超过5年

贷款用于支付首付或还贷本金

首套房：每月最高抵扣1000元

二套房：每月最高抵扣500元

1. 申请个人所得税专项附加扣除

登录重庆市电子税务局（

点击“个人所得税”>“专项附加扣除”>“申请扣除”

选择“住房贷款利息”扣除类型，填写相关信息

2. 提交贷款证明

贷款合同或贷款还款凭证

贷款银行出具的贷款利息证明

3. 享受优惠

税务机关审核通过后，将从纳税人的个人所得税应纳税所得额中扣除符合条件的房贷利息支出。

抵扣后的应纳税所得额将减少，从而降低个税缴纳金额。

抵扣额度以实际支付的房贷利息为准，不能超过抵扣上限。

抵扣期限与贷款期限一致，最长不超过240个月。

抵扣期间纳税人出售住房或偿还全部贷款，应停止抵扣。

抵扣房贷利息时，不能同时享受其他住房相关税收优惠政策。

三、重庆房子个税2021年新政策

重庆市2021年个人住房转让所得税新政策

一、适用范围

本政策适用于2021年1月1日起在重庆市范围内转让个人住房的纳税人。

二、免征条件

符合以下条件之一的，免征个人住房转让所得税：

1. 纳税人出售自有住房，且该住房为其唯一住房；

2. 纳税人出售自有住房，且该住房已连续居住满5年；

3. 纳税人出售自有住房，且该住房为继承所得，且纳税人已连续居住满5年；

4. 纳税人出售自有住房，且该住房为政府保障性住房。

三、应纳税所得额计算

应纳税所得额=转让收入转让成本合理费用

四、转让收入

转让收入是指纳税人转让个人住房取得的全部收入，包括但不限于：

1. 房屋销售收入；

2. 相关附属设施的销售收入；

3. 相关配套设施的销售收入。

五、转让成本

转让成本是指纳税人取得个人住房时支付的全部价款，包括但不限于：

1. 房屋购买价款；

2. 相关附属设施的购买价款；

3. 相关配套设施的购买价款；

4. 契税、印花税、登记费等相关税费。

六、合理费用

合理费用是指纳税人在转让个人住房过程中发生的与转让相关的必要费用，包括但不限于：

1. 中介费；

2. 公证费；

3. 评估费；

4. 律师费。

个人住房转让所得税的税率为20%。

八、其他规定

1. 纳税人转让个人住房时，应当向税务机关申报纳税。

2. 纳税人未按规定申报纳税的，税务机关将依法追缴税款并处以罚款。

3. 本政策由重庆市地方税务局负责解释。

四、重庆房屋个税征收标准2020

重庆市个人住房转让所得税征收标准（2020年）

一、个人住房转让所得税应纳税所得额的计算

应纳税所得额=转让收入转让成本合理费用住房转让所得税专项附加扣除

二、转让收入

转让收入是指纳税人转让住房取得的全部收入，包括：

1. 房屋销售收入；

2. 与房屋转让相关的其他收入，如装修费、家具家电转让费等。

三、转让成本

转让成本是指纳税人取得住房时支付的全部价款及相关费用，包括：

1. 房屋原值；

2. 契税、印花税、土地增值税等相关税费；

3. 装修费用（仅限于首次购房且房屋转让满5年的）；

4. 其他与取得住房相关的合理费用。

四、合理费用

合理费用是指纳税人在转让住房过程中发生的与转让相关的必要费用，包括：

1. 房屋中介费；

2. 评估费；

3. 公证费；

4. 律师费；

5. 其他与转让住房相关的合理费用。

五、住房转让所得税专项附加扣除

住房转让所得税专项附加扣除是指纳税人在转让住房时，按照规定可以从应纳税所得额中扣除的金额，包括：

1. 满5年且为唯一住房的，扣除20万元；

2. 满5年且非唯一住房的，扣除10万元；

3. 未满5年的，不扣除。

六、应纳税所得额计算示例

假设纳税人转让一套住房，取得转让收入100万元，转让成本为50万元，合理费用为1万元，住房转让满5年且为唯一住房。

则应纳税所得额=100万元50万元1万元20万元=29万元

七、个人住房转让所得税税率

个人住房转让所得税税率为20%。

八、应纳税额计算示例

根据上述示例，应纳税额=29万元×20%=5.8万元