借进项税贷营业外收入（借进项税贷营业外收入怎么结转）
- 作者: 郭苏洛
- 来源: 投稿
- 2024-07-13
1、借进项税贷营业外收入
借进项税贷营业外收入是指纳税人在借入进项税贷后，将贷项计入贷记凭证，从而形成一笔营业外收入。这笔收入是会计上确认的，但不属于企业的主营业务收入。
借进项税贷营业外收入的主要原因有：
增加流动资金：企业借入进项税贷后，可增加流动资金，用于扩大生产经营。
降低财务费用：进项税贷的利率通常低于其他贷款利率，因此可以降低企业的财务费用。
优化税收筹划：借进项税贷可以将应缴纳的增值税缓缴至贷期届满，从而优化税收成本。
借进项税贷营业外收入的会计处理：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-其他营业收入
需要注意的是，借进项税贷营业外收入仅限于企业实际借入的进项税贷金额。如果企业虚增借入金额，将构成违规行为，面临税务风险。
借进项税贷营业外收入可以为企业带来一定的好处，但企业应合理审慎使用，避免过度依赖，更不能借此进行违法避税行为。
2、借进项税贷营业外收入怎么结转
借款项税贷营业外收入结转
借入项税贷是企业从税务机关借入的用于缴纳增值税的资金，归属于营业外收入。其结转流程如下：
1. 贷项入账：当企业收到税务机关发放的借入项税贷时，在会计账簿中借记“现金”或“银行存款”，贷记“应付税款——借入项税贷”。
2. 利息费用确认：借入项税贷需要支付利息，每月根据借款合同确定的利息率计提利息费用。借记“财务费用”，贷记“应付利息”。
3. 结转营业外收入：借入项税贷产生的利息收入属于营业外收入。当月计提的利息费用作为营业外收入结转。借记“营业外收入——利息收入”，贷记“应付利息”。
4. 偿还借款：当企业偿还借入项税贷时，借记“应付税款——借入项税贷”，贷记“现金”或“银行存款”。
5. 利息结清：当企业结清借入项税贷的全部利息时，借记“应付利息”，贷记“现金”或“银行存款”。
需要注意的是，借入项税贷属于流动负债，反映在资产负债表中“流动负债”项下。其借入和偿还不会影响企业利润或所有者权益。
