提前还贷的个人专项税（提前还款个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息）



1、提前还贷的个人专项税

提前还贷个人所得税

当贷款人提前偿还个人住房贷款时，需要支付个人所得税。这笔税款称为提前还贷个人所得税。

税率

提前还贷个人所得税的税率为20%。

计算方法

提前还贷个人所得税的计算方法如下：

个人所得税 = 提前还贷本金 × 20%

例如，如果提前还贷本金为100,000元，则需要缴纳的个人所得税为：

个人所得税 = 100,000 × 20% = 20,000元

税收优惠

目前，对于提前还贷纳税的个人，国家提供了以下税收优惠：

一次性退税：对于2022年12月31日前提前还贷且符合一定条件的纳税人，可按实际还贷本金的10%计算退税，最高退税额度为40,000元。

部分退税：对于2023年1月1日后提前还贷的纳税人，可按实际还贷本金的5%计算退税。

申请流程

提前还贷个人所得税的申请流程如下：

1. 提前还贷至贷款账户。

2. 向税务机关提交《个人所得税提前偿还原住房贷款专项附加扣除申请表》及相关材料。

3. 审核通过后，税务机关将退还个人所得税。

注意事项

提前还贷个人所得税仅适用于个人住房贷款。

申请税收优惠时，需要满足一定条件，如贷款人为首次购房家庭等。

提前还贷本金不能冲抵已享受公积金贷款贴息的利息。

2、提前还款个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息

提前还款个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息

个人所得税专项附加扣除政策中，住房贷款利息是重要的扣除项目。纳税人符合条件，可以享受按揭贷款期间每月还款利息部分的扣除。但是，当纳税人提前还款时，需要对专项附加扣除进行调整。

调整方式

提前还款部分，不再符合住房贷款利息扣除条件，原已享受的扣除需要补缴所得税。补缴金额为：已扣除利息金额 - 提前还款金额 实际贷款未还期月数 月利率。

例如：

纳税人每月住房贷款利息为2000元，已享受专项附加扣除3年，共扣除72000元。若提前还款50000元，则需要补缴的所得税为：

72000 - 50000 36 0.004 = 1440元

其中：实际贷款未还期月数 = 36个月，月利率 = 0.4%。

注意事项

1. 补缴时间：一般情况下，需要在提前还款当年的次年3月底前补缴。

2. 补缴方式：可以通过个人所得税APP或网站，选择"补缴税款"功能进行补缴。

3. 提前还款部分的利息收入：提前还款部分的利息，作为纳税人收入的一部分，需要缴纳个人所得税。

提前还款对住房贷款利息专项附加扣除的影响，纳税人应及时了解并进行调整，避免出现补缴税款的情况。

3、提前还贷的个人专项税怎么计算

4、提前还贷当年 个税专项抵扣

提前还贷，当年个税专项抵扣

根据国家规定，个人住房贷款利息支出允许在个人所得税中专项扣除。对于提前部分或全部偿还住房贷款的，当年已享受的个人住房贷款利息抵扣税额，需要在该年度汇算清缴时补缴。

具体操作方法如下：

1. 计算已享受抵扣税额：将已偿还贷款的剩余期限内已享受的利息抵扣税额计算出来。计算公式为：已偿还贷款金额 × 贷款利率 × 已享受抵扣税率 × 已偿还贷款剩余期限。

2. 填写《个人所得税年度汇算清缴表（B表）》：在"专项附加扣除"栏目中，填报已享受的个人住房贷款利息抵扣金额。

3. 补缴税款：根据已享受抵扣税额计算补缴的税款。计算公式为：已享受抵扣税额 × 个人所得税适用税率。

4. 网上申报或到税务局办理：通过电子税务局或前往税务局，进行年度汇算清缴并补缴税款。

需要注意的是：

提前还贷仅需补缴当年已享受的抵扣税额，之前年份已享受的抵扣税额无需补缴。

补缴税款时，如有超过法定期限的情况，需按逾期欠税缴纳滞纳金。

若已提前还贷且未补缴税款，在下次申报个人所得税时，税务机关会要求补缴税款及滞纳金。

提前还贷时了解个税专项抵扣的相关规定，可以避免不必要的税款损失。